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(一)部门日常费用 j9m_jv
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证 _;W.q7b]
借:销售费用——相关明细科目(部门专项) t;){D:]k
贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 ]q\b,)4
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注:①非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 E}%B;"b/Tj
②保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
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③费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 l\f*d6o
④准确使用明细科目,正确选取专项。 hz{`h
⑤报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
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⑥支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 M
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(二)办事处费用 4M^=nae
1.日常费用 _PPy44r2
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 We)xB
借:销售费用——相关明细科目(部门专项) O6@j &*jS
贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 .[YuRLGz
2.购置固定资产 !zBhbmlKt
审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 c& <Fr[AK
借:固定资产——相关明细科目 =WyDp97@+
贷:库存现金 →传出纳岗 u+dLaVlLJ
注:①办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 )z>|4@,
②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 9/9j+5}+
3.房租、仓租 zlyS}x@p
审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证 Fzm*Pz3
借:销售费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) QZ!Y2Bz(4
贷:库存现金 →传出纳岗 1eA7>$w}[
4.运费 ~cWAl,(B<F
审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 9q)Kfz
借:销售费用——运费——市外运费\市内运费 (部门专项) S Q@y;|(
应交税费——应交增值税——进项税 65L6:}#
贷:库存现金 →传出纳岗 XWnVgY s
注:①计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 W,D4.w$@'
②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 /Jta^Bj
5.途损 2{D{sa
审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证 r`$OO,W
借:销售费用——途损(专项) 84$nT>c
贷:应收账款 }~2LW" 1'
注:①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 88Ey12$
②途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 oL-]3TY~
③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“库存现金”科目过渡。 AJt+p&I[J
6.高开冲红 ih)zG
审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证 w}L]X1#sF
借:销售费用——高开冲红 4Xgg%@C
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 zofa-7'Bn
注:①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 bw(a6qKK
②以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。 t9nqu!
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7.返利 Y1L[;)H n
审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 ]E7F/O/.
借:销售费用——宣传费——现款返利\品种返利\年终返利(部门专项) ^/uA?h:]\
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 H-WJp<_
8.赞助费 Moy <@+
审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 Pvzc EV
借:销售费用——宣传费——赞助费(部门专项) v>:Ur}u!D
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 b`(}.r?W
注:①办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 B3: ez
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②各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 ^pxX]G]
③ 以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 ~Uu
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④报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。 $:BKzHmg
(三)广告费用 x`U^OLV
1.审核月度资金计划 oxC[F*mD
每月28日根据预付账款等情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务负责人审批 Ut*`:]la
2.审核付款 8G9s<N}5&u
(1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款 i% w3 /m
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证 ?OId\'q
借:预付账款 j1^I+j)
贷:银行存款 →传主管岗复核 rT M}})81
注:①首次付款时,需留存一份合同复印件。 NYt&@Z}]
②付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务负责人或财务总监批准。 j@=%_^:i
③支付广告款时须凭发票,并审核第④项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。 XQ#;Zs/l
④媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 Z.c'Hs+;
3.费用报账 d.3E[AJa(
(1)媒体及宣传品。 y.anl
审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告) yu;+o3WlK
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证 bG 7O
借:销售费用——媒体\宣传品(部门专项) >d*iD
贷:预付账款 →在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核 3Ko/{f
注:①根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 g~ZvA(`
②媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 r/4``shg
③收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。 Bs13^^hu
④收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 t,QyfN
⑤宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 &?W0mW(
(2)宣传品发出。 J
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审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证 ;t'5},(FP
借:销售费用——广告费用——宣传品(部门专项) VAWF3
——招待费(部门专项)
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管理费用——招待(部门专项) ht7l- AK
贷:销售费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉→传主管岗复核 46$._h
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(3)推广会。 -jW.TT h]
审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 0f~C#/[t7
借:销售费用——推广会(部门专项) ?F
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贷:库存现金/其他应收款 →分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证→传主管岗复核 e63uLWDT
注:审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。 2gc/3*F8
(四)管理性工作 p%#<D9S
1.每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。 +lm{Olm'^
2.每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。 h xSKG
3.每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 hq%?=2'9?
4.每季度提供需监测的广告明细 'r4/e-`pK
5.积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 PjZvQ\Z
6.加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。 0M*Z'n
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7.参与制定和完善公司费用控制办法。 3XL#0\im?s
8.参与年度费用控制计划的制定。 K:!"+q
(五)工作要求 8u"!dq
1.熟悉公司各类财务管理制度。 .}^g!jm~h
2.了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 H+1-] 'g`
3.工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。