月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 1R#1Fy%  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 )2F%^<gZ#  
　　贷：累计折旧 7[M@;$  
　　相关成本费用科目的核算： v5L#H=P  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 *{=q:E$  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 ]w!=1(  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 }jL4F$wC  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 I$f'BAw  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 X-SR0x  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 K3`48,`?wA  
　　二、计提工资 e?e oy|  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 )2bbG4:N  
　　贷：应付职工薪酬 UJ&gm_M+kL  
　　相关成本费用科目的核算： fBPJ8VY  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 ?T>NvKF  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 p8z"Jn2P  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 XE;aJ'kt  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 l, -q:8  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 mXUe/*r0T  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 ,"T[#A~  
　　借：应付职工薪酬 / KKA/  
　　贷：应交税费-应交个人所得税  \>e>J\t:  
　　贷：库存现金 ^;cJjl'=