月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 vJ mE}  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 %+>I1G  
　　贷：累计折旧 X B65,l  
　　相关成本费用科目的核算： EC?!%iO`  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 -%%2Pz0I  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 ,i,f1XJ|  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 ;t[<
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　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 7&|fD{:4U  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 v<3i~a  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 ]*I&104{  
　　二、计提工资 }w"laZ*  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 vV8y_  
　　贷：应付职工薪酬 VGq2ITg9eE  
　　相关成本费用科目的核算： b`18y cVME  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 c1j
gBty  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 oAvL?2  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 \T<?=A  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 &ATjDbW*(  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 wzP>Cq  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 b.j\=c  
　　借：应付职工薪酬 ]#+fQR$!  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 4`!(M]u=  
　　贷：库存现金 vF1]L]z:?