月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

a;b mZh  
　　一、计提折旧 o|`[X'  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 '^B[Krs'Z`  
　　贷：累计折旧 8uAA6h+  
　　相关成本费用科目的核算： D8X~qt/  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 FxU a5n  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 M5 \flE2  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 ^E~F,]dV=  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 Hq$&rNnq\  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 eF-U 1ZJT  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 4}4cA\B:n  
　　二、计提工资 Q~k5 }n8  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 sE^ee2]OI@  
　　贷：应付职工薪酬 jRiXN%  
　　相关成本费用科目的核算： {,aX|*1Ku~  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 \MqOHM.[  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 56w uk [)  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 E<RPMd @a  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。
q"(b}3  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 lT^/8Z<g  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 /U26IbJ  
　　借：应付职工薪酬 }fO+b5U  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 ci 4K Nv;  
　　贷：库存现金 z@I'Ryalyc