月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 jCqs^`-  
　　1、收入的结转 }C!N$8d,  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 | VPs5  
　　贷：本年利润 g#ubxC7t<  
　　2、期间费用的结转 z #c)Q  
　　借：本年利润 9:"%j  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 Ar7vEa81  
　　3、成本支出的结转 Os' 7h  
　　借：本年利润 mG@xehH  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 vS%o>"P  
　　4、税金的结转 jjL(=n<J<"  
　　借：本年利润 W4Rs9NA}  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 ' Z:FGSwT  
　　二、年末结转分录 %$|=_K)Ks  
　　1、利润亏损结转 rU`#3}s  
　　借：利润分配--未分配利润 Q+'mBi
}  
　　贷：本年利润 fC+<n{"C  
　　2、利润盈利的结转 Zc(uK{3W-  
　　借：本年利润 Q4\EI=4P]  
　　贷：利润分配--未分配利润 j:B?0~=  
　　月末会计的结转分录 Tu95qL~^  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 XBe!9/'k>  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 ax0RtqtR&  
　　借：管理费用--职工福利费 L^uO.eI"m  
　　贷：应付福利费 PCDsj_e  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 E9TWLB5A)(  
　　借：管理费用--职工教育费 ?ORG<11a  
　　贷：其他应付款--职工教育费 3Xyu`zS&  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 )w_0lm'v{r  
　　借：管理费用--工会经费 Gh}sk-Xk=  
　　贷：其他应付款--工会经费 O`1_eK~1<  
　　二、提固定资产折旧 @N,dA#  
　　借：管理费用--折旧费 :td6Mywl  
　　贷：累计折旧 VSP6osX{  
　　三、摊销费用 Z8$n-0Ww  
　　借：管理费用（或营业费用等） PrqN5ND  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） `wz@l:e  
　　四、计提税金 Lb;:<  
　　借：主营业务税金及附加 m
lc0XDS%  
　　贷：应交税金--营业税 hw]x T5  
　　--城建税 :"5'l>la  
　　其他应交款--教育费附加 k44sV.G4L  
　　五、结转各种收入 k2DT+}u7G  
　　1、结转主营业务收入 }bIbMEMn  
　　借：主营业务收入 0J7)UqMf.  
　　贷：本年利润 3*C9;Q}  
　　2、结转其他业务收入 c+$alwL~  
　　借：其他业务收入 ?CIMez(h  
　　贷：本年利润 Bc3(xI'>J  
　　3、结转营业外收入 sT:$:=  
　　借：营业外收入 ``KimeA~  
　　贷：本年利润 3p`*'j2R  
　　六、结转成本、支出、税金 k)j,~JH  
　　1、结转成本 hAq7v']m  
　　借：本年利润 w6 0I;.hy  
　　贷：主营业务成本 H:byCFN-  
　　2、结转其他业务支出 O2./?Ye  
　　借：本年利润 L5$r<t<  
　　贷：其他业务支出 k+ [V%[U  
　　3、结转营业外支出 ZP75zeH  
　　借：本年利润 x&>zD0\ :\  
　　贷：营业外支出 w/+e  
　　4、结转税金 gI<e=|J6w  
　　借：本年利润 ~5LlIpf36|  
　　贷：主营业务税金及附加 6\"g ,f  
　　七、结转各项费用 vt)u`/u  
　　1、结转管理费用 j_L1KB*  
　　借：本年利润 0\ XG;KA  
　　贷：管理费用 bV c"'RQ  
　　2、结转财务费用  _0^f  
　　借：本年利润 CqHCJ '  
　　贷：财务费用 trD-qi  
　　3、结转营业费用 S9BwCKH  
　　借：本年利润  /6)6  
　　贷：营业费用 =(\ /+ 0-[  
　　八、季度计提所得税 'M
ZX"t  
　　1、提取时  <sdC#j  
　　借：所得税 d +0(H   
　　贷：应交税金--所得税 2P)*Y5`KBH  
　　2、结转所得税 z+IHt(  
　　借：本年利润 n?uVq6c  
　　贷：所得税 ;Z:zL^rvn  
　　3、上缴所得税 h\C" ti2  
　　借：应交税金--所得税 ^yLiyRe\  
　　贷：银行存款或现金