月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 kZ`60X%w
E  
　　1、收入的结转 5[X^1
 
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 ]ueq&|  
　　贷：本年利润 2d<ma*2n(  
　　2、期间费用的结转 yn!LJT[~2  
　　借：本年利润 ^;W,:y&  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 #dW$"u  
　　3、成本支出的结转 -Q 6W`*8  
　　借：本年利润 i]hFiX  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 %Dsa ~{  
　　4、税金的结转 \RMYaI^+;  
　　借：本年利润 kt X(\Hf!  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 ./5|i*ow  
　　二、年末结转分录 X_Y$-I$qd  
　　1、利润亏损结转 )d C%g=dtc  
　　借：利润分配--未分配利润 09|d<  
　　贷：本年利润 ?h K+h.{  
　　2、利润盈利的结转 >4~{CXZ  
　　借：本年利润 "M_X9n_  
　　贷：利润分配--未分配利润 N[aK#o,  
　　月末会计的结转分录 (.%:Q0i1  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 ,a^_ ~(C  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 RFg$N@g,  
　　借：管理费用--职工福利费 4y 582u6^  
　　贷：应付福利费 %tUJ >qYU  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 <&l3bL  
　　借：管理费用--职工教育费 _~L
hc'^p*  
　　贷：其他应付款--职工教育费 ,589/xTA@  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 )]>=Uo  
　　借：管理费用--工会经费 8C4Tyms  
　　贷：其他应付款--工会经费 uZmfvMr3  
　　二、提固定资产折旧 x*BfR j  
　　借：管理费用--折旧费 "-v9V7K
CM  
　　贷：累计折旧 m'a w`?  
　　三、摊销费用 _k5KJKvr  
　　借：管理费用（或营业费用等） qUpMq:Uw  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） ET=q 1t8  
　　四、计提税金 JO+ hD4L  
　　借：主营业务税金及附加 ]#S1AvT  
　　贷：应交税金--营业税 (zJ TBI'  
　　--城建税 6G@_!i*2F  
　　其他应交款--教育费附加 zFB$^)v"<  
　　五、结转各种收入 -k$rkKHZ(  
　　1、结转主营业务收入 Am kHVg  
　　借：主营业务收入 68 -I2@&  
　　贷：本年利润 B Sb!{|]  
　　2、结转其他业务收入 /=m=i%& #  
　　借：其他业务收入 mqq~&nI  
　　贷：本年利润 d+2I+O03  
　　3、结转营业外收入 m&2<?a}l  
　　借：营业外收入 nfrC@A
v  
　　贷：本年利润 r(cS{oni  
　　六、结转成本、支出、税金 ,"j|0Q  
　　1、结转成本 gyI5;il~  
　　借：本年利润 er l_Gg  
　　贷：主营业务成本 &)xoR4!2  
　　2、结转其他业务支出 "28x-F+J  
　　借：本年利润 %0:  (''  
　　贷：其他业务支出 qMI%=@=  
　　3、结转营业外支出 @zd)]O]xH?  
　　借：本年利润 ) I-8.  
　　贷：营业外支出 Rq4\~F?  
　　4、结转税金 !R)v2Mk|  
　　借：本年利润 Q^fli"_:  
　　贷：主营业务税金及附加  U]e;=T:3  
　　七、结转各项费用 A`X$jpAn&  
　　1、结转管理费用 og2]B\mN4  
　　借：本年利润 j24BB}mBB  
　　贷：管理费用 H~||]_ q|  
　　2、结转财务费用 =UTv  
　　借：本年利润 FE$)[w,m  
　　贷：财务费用 evimnV  
　　3、结转营业费用 #[I`VA\x  
　　借：本年利润 J tYnBg?[E  
　　贷：营业费用 /x$O6gi  
　　八、季度计提所得税 ~5cLI;4h  
　　1、提取时 n6L}#aZG  
　　借：所得税 5p=T*Y  
　　贷：应交税金--所得税 T:na\y/{j  
　　2、结转所得税 JRU)AMMU&  
　　借：本年利润 "hs`Y4U  
　　贷：所得税 mjB%"w!S  
　　3、上缴所得税 }ZvL% 4jT  
　　借：应交税金--所得税 (zgXhx_!D  
　　贷：银行存款或现金