$KVCEe!X
一、短期借款: :w<Ga8\tZ
1、借入短期借款: :V0sKg|sS
借:银行存款 g)1`
A24
贷:短期借款 N(l
2、按月计提利息: F.{$HJ
借:财务费用 y 2C Jk~
贷:应付利息 C"QB`f:
3、季末支付银行存款利息: R $@$
借:财务费用 {O6yJckH
应付利息 /E-sg,
k
贷:银行存款 }60/5HNr
4、到期偿还短期借款本金: G ?Hx"3:?
借:短期借款 [Y4Wm?
贷:银行存款 u[HamGxx$u
二、应付票据: JRR,ooN*i
1、开出应付票据: 050V-S>s
借:材料采购/库存商品 ]
T<#bNK\1
应交税费——应交增值税(进项税额) ^kK% 8 u
贷:应付票据 T0 {X,
银行承兑汇票手续费: &^7(?C'u
借:财务费用 f28bBuv1?
贷:银行存款 h])oo:u'/Q
2、应付票据到期支付票款: FR']Rj
借:应付票据 6HZVBZhM
贷:银行存款 t,u;"%go
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款: Nt|Fw$3*5{
借:应付票据 }tO>&$
Z6f
贷:短期借款 ^ X-6j[".
三、应付账款: j[A:So
1、发生应付账款: mqtYny'
借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 -zzoz x]S=
应交税费——应交增值税(进项税额) "Hk7s+%
贷:应付账款 2;K2|G7
2、偿还应付账款: 3lTnfc&
借:应付账款 V KxuK0{
贷:银行存款/应付票据 @)C.IQ~
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用: v_Hy:O}R
借:应付账款 _\gCdNrD
财务费用 NwVhJdo
贷:银行存款 '6cXCO-_P
4、转销确实无法支付的应付账款: (^"2"[?a
借:应付账款 N@Q_5t0bk
贷:营业外收入——其他 \&l@rMD3s
四、预收账款: S0tkqA4
1、收到预收账款: =Qf{
借:银行存款 Iw^Q>MrT
贷:预收账款 s!S_Bt):3
2、收到剩余货款: z+{xW7
借:预收账款 F'-XAI
<3
贷:主营业务收入 TPs
]n7]:
应交税费——应交增值税(销项税额) !;4Hh)2
借:银行存款 D"2bgw
贷:预收账款 1xr2x;
3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方 kE :{#>[Uz
收到预付款项: \XO'7bNu-
借:银行存款 ia (&$a8X
贷:应收账款 6FN#X g
收到剩余货款: Dr76+9'i
借:应收账款 ^wD`sj<Qg
贷:主营业务收入 Ylyk/
应交税费——应交增值税(销项税额) *^w}SE(
借:银行存款 RL)~J4Y
贷:应收账款 5,4m_fBoW
五、应付职工薪酬: fwiP3*j+Nn
1、确认职工薪酬: `(ik2#B`}
(1)货币性职工薪酬: e,r7UtjoxR
借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资) F+ 7*SImv6
制造费用(车间管理人员工资) JL>frS3M
劳务成本(生产部门人员工资) ~ToU._
管理费用(管理人员工资)
2C1NDrS;}
销售费用(销售人员工资) K&,";9c
在建工程(在建工程人员工资) *U}ztH-+/
研发支出(研发人员工资)
e0#t
利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金) Y;'SD{On
贷:应付职工薪酬——工资/职工福利 fZ&' _
(2)非货币性职工薪酬: .
:>e"D
自产产品作为非货币性福利发放给职工 nW}
s
借:管理费用/生产成本/制造费用 O"/Sv'|H
#
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 +,]VXH<y
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用 o@7U4#E
借:管理费用/生产成本/制造费用 g~$UU(HX
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 >t<\zC|~w
借:应付职工薪酬——非货币性福利 CxNxb)c &
贷:累计折旧 B,&QI&k`~
租赁住房等资产供职工无偿使用: mYj)![
借:管理费用/生产成本/制造费用 T--%UZD]W
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 $7ix(WL<%
2、发放职工薪酬: 8O$LY\G
(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴: `23][V
向银行提取现金: aj,o<J
借:库存现金 G%,
RD}D
贷:银行存款 9e c},~(
发放: )0]U"Nf ho
借:应付职工薪酬——工资 H
cyoNY
贷:库存现金 YaL:6[6
代扣代缴: U$<"
.q
借:应付职工薪酬——工资 u>G9r#~`k
贷:其他应收款 aL`wz !
(2)支付职工福利费: 1q@R04i
借:应付职工薪酬——职工福利 se
i2\l
8q
贷:库存现金 *nHuGla
(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 K[
[6A:
借:应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金 G maNi
贷:银行存款 Yb4ku7}
(4)发放非货币性福利: |
oK9o6m4
企业自产产品作为福利发放给员工: O`@-
b#
借:应付职工薪酬——非货币性福利 1_#;+
S
贷:主营业务收入 q5L^>"
应交税费——应交增值税(销项税额) ~#jiX6<I
借:主营业务成本 z#ki# o
贷:库存商品 {=?(v`88
企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金: EFljUT?&
借:应付职工薪酬——非货币性薪酬 6
Bdxdx*zt
贷:银行存款 P"l'? `
六、 应交税费: -*MY7t3
(一) 应交增值税: oC*a;o
1、采购物资和接受应税劳务: |/^S%t6*
借:材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资 g2m*Q%
应交税费——应交增值税(进项税额) eBs.RR
]O
贷:银行存款/应付账款/应付票据 HKJBR)T
2、 进项税额转出: CoNaGb
借:待处理财产损益——待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬 1:<(Q2X%
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) DyCzRkH
库存商品/原材料 DU$#tg}{
3、 销售物资或者提供应税劳务: _@!vF,Wcf
借:银行存款/应收账款/应收票据 Btm_S\1
贷:主营业务收入 83SK<V6
应交税费——应交增值税(销项税额) <Q/)SN6_E
4、视同销售行为: "C\yM{JZ
借:在建工程/长期股权投资/营业外支出 ` =P_ed%&'
贷:库存商品 Z\EA!Cs3
应交税费——应交增值税(销项税额) !C05;x8{
5、出口退税: lTP#6zqfv
借:其他应收款 1(dKb
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) !cYID \}S,
6、交纳增值税: 7/51_=%kR
借:应交税费——应交增值税(已交税金) 77yYdil^W+
贷:银行存款 3MFTP5~
小规模纳税人的核算: T|wz
%P<J
1、小规模纳税人购进货物: h=gtuaR4
借:原材料/材料采购/在途物资 G^#>HE|
贷:银行存款 'JJKnE zQ
2、小规模纳税人销售货物: qar{*>LCG
借:银行存款 l^nvwm`f#:
贷:主营业务收入 #gO[di0WhC
应交税费——应交增值税 +cqUp6x.
(二) 应交消费税: *
7Ov.v%
1、销售应税消费品: W/xPVmnV
借:营业税金及附加 6bhb_U'f
贷:应交税费——应交消费税 1x;@BV
2、自产自用应税消费品: ]!"w?-h Si
借:在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 T@U,<[,
贷:库存商品 (w)%2vZ^
应交税费——应交增值税(销项税额) Lr"cO|F
——应交消费税 &RARK8^
3、委托加工应税消费品: 5l1R")0`t_
收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品 aH?Ygzw
借:委托加工物资 *>:phs~r{
贷:原材料 U\H[.qY-
借:委托加工物资 _Ffg"xoC
贷:应交税费——应交消费税 8`urkEI^r
借:原材料 IiqqdU]
贷:委托加工物资 5%WAnh
收回的委托加工物资直接用于对外销售 sV,Yz3E<u$
借:委托加工物资 )5~T%_