1. 现金收支的总分类核算 p74Nd4U$s
企业每笔现金的收支，均应由会计人员编制收、付款凭证，并据以进行总分类核算。 3H>\ hZ
(*vBpJyz%
【例】签发现金支票，提取现金50 000元备用。做会计分录如下： C*RPSk
fpO2bD% $8
借：库存现金 50 000 Xyz/CZPi
LV$Ko_9eA
贷：银行存款 50 000 64"DT3:
5L7 nEia'
【例】职工李来预借差旅费3 000元，以现金支付。做会计分录如下： M djxTr^
E d_Fx'
借：其他应收款——李来 3 000 <dXeP/1w`
Tk 'P v
贷：库存现金 3 000 F_/ra?W VH
b
o_`P3
【例】以现金支付职工工资35 000元。做会计分录如下： j}J=ZLr/V"
9`H4" H>yG
借：应付职工薪酬 35 000 c;a<nTLn
IZ Q*D
)
贷：库存现金 35 000 CZy3]O"qW
K,PN:
2. 现金收支的序时核算 ?} E
M
,
为了正确、及时、连续和系统地反映现金收支情况，企业应设置现金日记账进行序时核算，由出纳人员根据审核后的现金收付款凭证及所附原始凭证，采用逐日逐笔序时登记的方法进行核算。有外币现金的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 d|W=_7 z
r1=j $G
3. 现金清查的核算 y
G mFi
企业对清查过程中发现的盘盈、盘亏现金，应编制现金盘点报告表，并及时报告领导，按规定进行账务处理。对于出现现金多余或短缺，在查明原因前，通过“待处理财产损溢”账户核算。待查明原因后，再按实际情况处理。 ;V f{3
P_p\OK*l]o
【例】A公司在现金清查中发现现金短缺120元。做会计分录如下： Ll#W:~
qf@P9M
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 120 @1bl<27
= jxy4`oF
贷：库存现金 120 xj AU
Csq
0#m=76[b
若查明原因，短缺现金属出纳员责任造成，由其负责赔偿。做会计分录如下： !`W0 ;0'Zg
