月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 $Dd IY}  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 "o`N6@[w ^  
　　贷：累计折旧 q.t>:`  
　　相关成本费用科目的核算： G#8HY VF  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 "N"9P TX  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 a{QHv0goG  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 G{i}z^n  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 P6zy<w  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 'AE)&56  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 sbrU;X_S  
　　二、计提工资 EMmNlj6  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 q*\#HC  
　　贷：应付职工薪酬 1[a;2xA~  
　　相关成本费用科目的核算： b"t!nfgo  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 +%=Ao6/#  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 *]p]mzc  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 Y>{K2#k  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 j>+x|!k  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 YL=?Nk/  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 wZ,9~P7  
　　借：应付职工薪酬 D!ToCVo s  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 N't*eCi  
　　贷：库存现金 ]YQlCx`