月末会计的结转分录 [复制链接]

l7=$4As/hI  
　　月末一般要结转的科目 -wG[>Y  
　　1、收入的结转 Ply2DQ r  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 =1uj
1.h  
　　贷：本年利润  'Sb6 w+  
　　2、期间费用的结转 z[<pi:  
　　借：本年利润 iq[2H$  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 reD[j,i&t.  
　　3、成本支出的结转 D8<0zxc=(  
　　借：本年利润 :IOn`mRYu  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 7,&3=R<
 
　　4、税金的结转
gFH;bZU  
　　借：本年利润 v/4X[6(  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 ta+"lM7A}$  
　　二、年末结转分录 e!L sc3@  
　　1、利润亏损结转 CC]@`R5  
　　借：利润分配--未分配利润 ~Krg8s!F&  
　　贷：本年利润 Kuzy&NI^w  
　　2、利润盈利的结转 %WXVfkD  
　　借：本年利润 [1[[$ Dr  
　　贷：利润分配--未分配利润 ~ 33@H  
　　月末会计的结转分录 FSXKH{Z  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 7lBQd(  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 BLYk <m  
　　借：管理费用--职工福利费 !:!@dC%8_  
　　贷：应付福利费 BGk<NEzH  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 {0m[:af&  
　　借：管理费用--职工教育费 ^LQ lfd  
　　贷：其他应付款--职工教育费 ?\/dfK:!  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 n "`SL<K1  
　　借：管理费用--工会经费 wft:eQ  
　　贷：其他应付款--工会经费 *+1"S ]YF  
　　二、提固定资产折旧 rg]A_(3Bb  
　　借：管理费用--折旧费 85d7IB{28  
　　贷：累计折旧 +{l3#Y  
　　三、摊销费用 |Jx2"0:M  
　　借：管理费用（或营业费用等） /=O+/)l`  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） D%";!7u  
　　四、计提税金 c]/O^/  
　　借：主营业务税金及附加 'yAoZ P\|  
　　贷：应交税金--营业税 `HZHVV$~  
　　--城建税 w7]p9B  
　　其他应交款--教育费附加 k)4lX|}Vm  
　　五、结转各种收入 |^&2zyUj/  
　　1、结转主营业务收入 @kg
pq  
　　借：主营业务收入 ,"lBS?  
　　贷：本年利润 3dzqVaV  
　　2、结转其他业务收入 My43\p  
　　借：其他业务收入 ]Rys=.!  
　　贷：本年利润 ]nr BmKB  
　　3、结转营业外收入 .4m3@!qo)E  
　　借：营业外收入 e]y=]}A3{  
　　贷：本年利润 j]]ziz,E  
　　六、结转成本、支出、税金 5)
zj){wL  
　　1、结转成本 $>*/']>  
　　借：本年利润 [3;Y:&D  
　　贷：主营业务成本 '/]Aaf@U8  
　　2、结转其他业务支出 eVNBhR}HS  
　　借：本年利润 Ga/\kO)x_  
　　贷：其他业务支出 onypwfIk)t  
　　3、结转营业外支出 C Wl95g  
　　借：本年利润 gT\y&   
　　贷：营业外支出 E9+O\"e9  
　　4、结转税金 eRWF7`HH+  
　　借：本年利润 =v#A&IPA'  
　　贷：主营业务税金及附加 @'| 6lG  
　　七、结转各项费用 j9 &AMg  
　　1、结转管理费用 0:(dl@I)@  
　　借：本年利润 Y_iF$m/R  
　　贷：管理费用 #__'U6 `(  
　　2、结转财务费用 dUVTQ18F  
　　借：本年利润 Fl|&eO,e  
　　贷：财务费用 vkauX:M  
　　3、结转营业费用 }n&JZ`8<s  
　　借：本年利润 >j
~70
?  
　　贷：营业费用 Jj _+YfIM  
　　八、季度计提所得税 PI<s5bns {  
　　1、提取时 d4=u`2w  
　　借：所得税 w"Y55EURB  
　　贷：应交税金--所得税 kQi
W5  
　　2、结转所得税 JdNPfkOF  
　　借：本年利润 Env}gCX  
　　贷：所得税 $TW+LWb   
　　3、上缴所得税 aRb:.\ \zc  
　　借：应交税金--所得税 cLk+( dn  
　　贷：银行存款或现金