月末计提折旧,工资,个人所得税等,记账凭证如何做 [复制链接]

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　　一、计提折旧 &hM7y
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　　借：管理费用等相关成本费用科目 ))7CqN  
　　贷：累计折旧 fUq #mkq}  
　　相关成本费用科目的核算： W*u$e8i7  
　　1、生产部门的固定资产，计提折旧借记“制造费用”科目。 TCkMJs?  
　　2、管理部门的固定资产，计提折旧借记“管理费用”科目。 *3fhVl=8^*  
　　3、销售部门的固定资产，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 d-H03F@N  
　　4、用于工程的固定资产，计提折旧借记“在建工程”等科目。 m`tX&K#-  
　　5、职工福利部门的固定资产，计提折旧如果福利费采取计提方式的借记“应付职工薪酬-职工福利”科目。 否则，借记“管理费用-职工福利”科目 {]4Zpev  
　　6、出租的固定资产，计提折旧借记“其他业务成本”。 ;2aPhA  
　　二、计提工资 6R#igLm  
　　借：管理费用等相关成本费用科目 F&7^M0x\ O  
　　贷：应付职工薪酬 aR)w~s\6  
　　相关成本费用科目的核算： E>u U6#v  
　　1、生产部门的直接人工，借记“生产成本”科目。 /.t1Ow  
　　2、生产部门的间接人工，借记“制造费用”科目。 Y/L*0M.<  
　　3、管理部门的工资，借记“管理费用”科目。 |Rm_8n%m  
　　4、销售部门工资，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。 {_Fh3gjb/  
　　5、用于工程的工资，借记“在建工程”等科目。 g6OPYUPg  
　　三、个人所得税计提，一般是在支付工资时计提 =9:gW5F69  
　　借：应付职工薪酬 @J'tPW<$  
　　贷：应交税费-应交个人所得税 Uu9I;q!|  
　　贷：库存现金 +iNp8