月末会计的结转分录 [复制链接]

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　　月末一般要结转的科目 #j_<iy  
　　1、收入的结转 /Z:\=0`  
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
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Df<@  
　　贷：本年利润 @K 8sNPK  
　　2、期间费用的结转 AZmA Bl  
　　借：本年利润 yDt3 )fP#  
　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 [Z3B~c  
　　3、成本支出的结转 *k$":A  
　　借：本年利润 0]dL;~0y.  
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 `Gl@?9,i  
　　4、税金的结转
QyJ2P{z  
　　借：本年利润 ")l_>y?  
　　贷：主营业务税金及附加、所得税 !aSu;Ln  
　　二、年末结转分录 & yKUf  
　　1、利润亏损结转 oG! S(95  
　　借：利润分配--未分配利润 E%CJM+r!  
　　贷：本年利润 MIcF"fB![  
　　2、利润盈利的结转 K-$gTV  
　　借：本年利润 : "[dr~.  
　　贷：利润分配--未分配利润 R@=Bk(h  
　　月末会计的结转分录 *$ZLu jy7  
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 yqpb_h9  
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 OUY65K  
　　借：管理费用--职工福利费 Ea%}VZ&[  
　　贷：应付福利费 ZJotg*I  
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费 S[o_
$@|  
　　借：管理费用--职工教育费 t]Ey~-Rx  
　　贷：其他应付款--职工教育费 P^- tGo!  
　　3、按工资总额2%提取工会经费 VP4W~;UV|\  
　　借：管理费用--工会经费 LoHL}1BG-  
　　贷：其他应付款--工会经费 M1Jnn4w*d  
　　二、提固定资产折旧 _rQM[{Bkg  
　　借：管理费用--折旧费 !]tZE%?  
　　贷：累计折旧 :Mss"L820  
　　三、摊销费用 D`=hP(y^  
　　借：管理费用（或营业费用等） U>^u!1X  
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用） Z8\c 'xN  
　　四、计提税金 Sm2 |I6  
　　借：主营业务税金及附加 *KP 60T  
　　贷：应交税金--营业税 .bh>_ W_h  
　　--城建税 '1{#I/P;  
　　其他应交款--教育费附加 pn6 e{  
　　五、结转各种收入 Vi~9[&.E\!  
　　1、结转主营业务收入 a7#J af  
　　借：主营业务收入 `[JX}<~i  
　　贷：本年利润 66"-Xf~u  
　　2、结转其他业务收入 ;J3az`  
　　借：其他业务收入 1uTbN  
　　贷：本年利润 sa%2,e'  
　　3、结转营业外收入 i%7b)t[y  
　　借：营业外收入 z.f~wAT@<  
　　贷：本年利润 xF*C0B;QL  
　　六、结转成本、支出、税金 NGHzifaE   
　　1、结转成本 F=C8U$'S  
　　借：本年利润 P=K+!3ZXo  
　　贷：主营业务成本 vb{+yEa  
　　2、结转其他业务支出  @P:  
　　借：本年利润 E
M+_c)d}  
　　贷：其他业务支出 w, u`06  
　　3、结转营业外支出 Xp]tL3-p  
　　借：本年利润 *yGOmi

 
　　贷：营业外支出 RHo|&.B;+  
　　4、结转税金 9,|&+G$  
　　借：本年利润 H4'xxsx  
　　贷：主营业务税金及附加 <!h&h  
　　七、结转各项费用
'J^
E|1P  
　　1、结转管理费用 ^
F<[5e)M  
　　借：本年利润 1MdVWFKXV  
　　贷：管理费用
^Bihm] Aq  
　　2、结转财务费用 |
9)Q =(  
　　借：本年利润 oLcOp.8h[  
　　贷：财务费用 ;|v6^2H"  
　　3、结转营业费用 W! FmC$Kc  
　　借：本年利润 XJ;kyEx3=O  
　　贷：营业费用 ruM16*S{=  
　　八、季度计提所得税 ;8UHnhk_O  
　　1、提取时 !*wK4UcX"  
　　借：所得税 K;2tY+I  
　　贷：应交税金--所得税
9 |Iq&S  
　　2、结转所得税 2RDos#  
　　借：本年利润 ~:."BA  
　　贷：所得税 N1ZHaZ  
　　3、上缴所得税 EJYfk?(B  
　　借：应交税金--所得税 {9KG06%+  
　　贷：银行存款或现金