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一、短期借款: W;8}`k
1、借入短期借款: 5gwEr170
借:银行存款 $EZr@n
贷:短期借款 M2nZ,I=l
2、按月计提利息: ST\d-x
借:财务费用 n'@XgUI,
贷:应付利息 ?q"9ZYX<
3、季末支付银行存款利息: U"K%ip:Wd
借:财务费用 Fh.ZsPn,m
应付利息 l{.
XhB
贷:银行存款 'he&h4fm
4、到期偿还短期借款本金: kFi=^#J{
借:短期借款 ZMch2 U8
贷:银行存款 'zuA3$SR
二、应付票据: QW&@>i
1、开出应付票据: ET|4a(x
借:材料采购/库存商品 N0fmC*1-
应交税费——应交增值税(进项税额) 3
FLht
L
贷:应付票据 j g_;pn
银行承兑汇票手续费: !3o]mBH8
借:财务费用 ~uJO6C6A
贷:银行存款 vFK(Dx
2、应付票据到期支付票款: U?ZxQj66}
借:应付票据 kk
aS&r>
贷:银行存款 I0sw/,J/Z
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款: `~LaiN.
借:应付票据 =7zvp,B
贷:短期借款 z4(Q.0x7
三、应付账款: +4K'KpFzZ
1、发生应付账款: Y^,G}
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借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 TzsNhrU{
应交税费——应交增值税(进项税额) xQ8?"K;iX
贷:应付账款 n^rzl6dy
2、偿还应付账款: yzJTNLff
借:应付账款 L%4Do*V&
贷:银行存款/应付票据 PL7_j
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用: G88
g@Exk
借:应付账款 g=kuM
财务费用 tR-rW)0K3Q
贷:银行存款 efm#:>H
4、转销确实无法支付的应付账款: +p &$`(
借:应付账款 t%30B^Ii%K
贷:营业外收入——其他 S{)'1J_0
四、预收账款: 8MCSU'
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1、收到预收账款: W
sDFui
借:银行存款 9X87"
贷:预收账款 x5!lnN,#
2、收到剩余货款: M!]g36h[
借:预收账款 :JG2xtn
贷:主营业务收入 *7!*kqg!u
应交税费——应交增值税(销项税额) F0+@FS0
借:银行存款 2(NN QU@Uz
贷:预收账款
?r(Bu
3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方 08;t%[R
收到预付款项: r`d.Wy Zj
借:银行存款 @m ?&7{y#?
贷:应收账款 Pqv9>N|
收到剩余货款: nV?e(}D
借:应收账款 "?Xb$V7
贷:主营业务收入 2ee((vO&
应交税费——应交增值税(销项税额)
ScTeh
借:银行存款 {#uf#J|
贷:应收账款 x-ZCaa}O
五、应付职工薪酬: (ysDs[?\
1、确认职工薪酬: M9dUo7
(1)货币性职工薪酬: 8nHFNOv6
借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资) Z<6Fq*I
制造费用(车间管理人员工资) /?
HLEX
劳务成本(生产部门人员工资) 1N\-Ku
管理费用(管理人员工资) >,QW74o
销售费用(销售人员工资) bY7~b/
在建工程(在建工程人员工资) 7%Ii:5Bp
研发支出(研发人员工资) YNWAef4
利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金) gAViwy9{
贷:应付职工薪酬——工资/职工福利 ttC+`0+H
(2)非货币性职工薪酬: gjhWoZV
自产产品作为非货币性福利发放给职工 _.$g ?E/(
借:管理费用/生产成本/制造费用 k6W
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贷:应付职工薪酬——非货币性福利 <{b#nPc!,#
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用 N"#=Q=)x
借:管理费用/生产成本/制造费用 %4HpTx
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 1r;.r|
借:应付职工薪酬——非货币性福利 #u6ZCv7u
贷:累计折旧 .#$D\cwV
租赁住房等资产供职工无偿使用: 'CO3b,
借:管理费用/生产成本/制造费用 MnymV;y"
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 Hze~oAP+
2、发放职工薪酬: G9i?yd4n=B
(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴: ^J$?[@qD
向银行提取现金: &nEQ