一、小企业现金流量表的概念及作用 A2m_q>>
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现金流量表,是指反映小企业在一定会计期间现金流入和流出情况的报表。 wL 4ZW8_
现金流量表的作用: ipG5l
现金流量表可以提供企业的现金流量信息,从而对企业整体财务状况作出客观评价。 )!tCC-Cr
通过现金流量表可以对企业的支付能力和偿债能力,以及企业对外部资金的需求情况作出较为可靠地判断。 M]}l^m>L
通过了解现金流量表不但可以了解企业当前的财务状况,还可以预测企业未来的发展情况。 6!P`XTTE
便于报表使用者评估报告期内与现金有关和无关的投资及筹资活动。 K K?Zm_
二、小企业现金流量表的内容 CY34X2F
现金流量表,应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。
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现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。 LmP qLH'(Q
经营活动现金流量 y
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经营活动,是指小企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 tbtI1"$
应当单独列示反映下列信息的项目: !CVuw
(1)销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 L2KG0i`+
(2)购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 !C
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(3)支付的职工薪酬; 3pvYi<<D'
(4)支付的税费。 e
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投资活动现金流量 U1OFDXHG
投资活动,是指小企业固定资产、无形资产的构建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。 rkkU"l$v
应当单独列示反映下列信息的项目: l0I}&,+
(1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金; @.'z* |z
(2)取得投资收益收到的现金; )FRM_$t
(3)处置固定资产和无形资产收回的现金净额; i=YXKe6fD
(4)短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金; [+;qWfs B
(5)购建固定资产和无形资产支付的现金。 ,Du@2w3Cq
筹资活动现金流量 _@Y"$V]=Vt
筹资活动,是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 *c{wtl@
应当单独列式反映下列信息的项目: dd]?9
(1)取得借款收到的现金; 7_-w_"X
(2)吸收投资者投资收到的现金; -K"4rz
(3)偿还借款本金支付的现金; pe9@N9_5
(4)偿还借款利息支付的现金; /D<"wF }@J
(5)分配利润支付的现金。 2K;#Evn'j
三、小企业现金流量表的格式及编制说明 P''X_1oMC
(一)小企业现金流量表的格式 'l~6ErBSg
小企业现金流量表一般包括表首、正表两部分。 L'lF/qe^
表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。现金流量表是会小企03表。 7|YN:7iA
正表是现金流量表的主体,按照公式“现金净流量=现金收入-现金支出”,共分为三部分,分别反映经营、投资、筹资活动产生的现金流量。各个部分又分别按照收入项目和支出项目列示,以展示各类现金流入和流出的情况。 oK2pM18
每个项目又分为“本年累计金额”和“本月金额”两栏分别填列。 9qKzS<"h
(二)小企业现金流量表的编制说明 &-M
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相对于《企业会计准则》,考虑到小企业会计信息使用者的需求,《小企业会计准则》对现金流量表进行了适当简化,无需披露将净利润调节为经营活动现金流量、当期取得或处置子公司及其他营业单位等信息。 \i!Son.<