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偿债能力比率： `MTOe 1
1.短期偿债能力比率指标 Zl, K#
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产
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（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债 Zt!l3 (*tt
（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债 +}+hTY$a
（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 iBUf1v
（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债 b1*6
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2.长期偿债能力比率指标 t1Jz?Ix6%
（1）资产负债率＝总负债/总资产 bfpW ^y
（2）产权比率＝总负债/股东权益 *Mp<4B
权益乘数＝总资产/股东权益 df J7Dhn
（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益） ]`4 QJ ;#
（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用 2PeI+!7s
＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用 2! 6Kz q
（5）现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 VR:b1XWX
（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额 t!i F(R\
3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素 LB{a&I LG
影响短期偿债能力的表外因素： T8m% _U#b
（1）增强短期偿债能力的表外因素： ! CMN/=
①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。 cEQa 6
（2）降低短期偿债能力的表外因素： #&5\1Qu
①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。 9=}/ t9k
影响长期偿债能力的其他因素： O~Fk0}-
（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。
