[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 
^s\T<;  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 dP?QPk
y{9  
　　借：主营业务收入 1
s.>_
  
　　　　其他业务收入 Id=V\'$o  
　　　　补贴收入 .'b|pd  
　　　　营业外收入 $r)NL  
　　　贷：本年利润 %+oqAYm+s  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 x(A8FtG  
　　借：本年利润 RZ|M;c  
　　　贷：主营业务成本 W'6sY@0m  
　　　　　主营业务税金及附加 L*cP8v4  
　　　　　其他业务支出 o,RiAtdk  
　　　　　营业费用 Aw&0R"{  
　　　　　管理费用 NueuCiP  
　　　　　财务费用 CU:HTz=  
　　　　　营业外支出 S$ k=70H  
　　　　　所得税 o4jh n[Fx  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 zUq(bD  
　　借：投资收益 M(vX.kF  
　　　贷：本年利润 /[!<rhY  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 [\rzXE  
　　借：本年利润 Q/0oe())  
　　　贷：投资收益 (4| R}jv  
　　（二）利润分配 Ygc|9}  
　　 5A+@xhRf  
　　1、用盈余公积弥补亏损 f)mOeD*u|  
　　借：盈余公积 Lngf,Of.e  
　　　贷：利润分配——其他转入 LtUvFe  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 *fz#B/_o  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 -Jt36|O  
　　　　　　　　——提取法定公益金 u4$R ZTC  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 7CH.BY  
　　　　　　　　——提取储备基金 13pu{Xak  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 Dus!Ki~8(t  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 'Fql;&U >  
　　　　　　　　　——法定公益金 F` &W5[  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 \VWgF)_  
　　　　　　　　　——储备基金 SgssNv  
　　　　　　　　　——企业发展基金 +ViL"  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 33&l.[A"!}  
　　借：利润分配——应付优先股股利 $%4<q0-  
　　　　　　　　——应付普通股股利 iH~A7e62OZ  
　　　贷：应付股利 iNc!zA4  
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