(一)营业利润(或亏损)的结转 cmU>A721
1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额,转入“本年利润”科目 }<*KM)%
借:主营业务收入 cH+ ~|3
其他业务收入 P]armg%
补贴收入 EBr?>hl
营业外收入 c@J@*.q]
贷:本年利润 yhs:.h
2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额,转入“本年利润”科目 '}"&JO~vPj
借:本年利润 RaP,dR+P
贷:主营业务成本 6RDy2JAOP
主营业务税金及附加 9Hd_sNUu\
其他业务支出 %
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营业费用 s'$2 }K
管理费用 0sTR`Xk
财务费用 |--Jd$ dj
营业外支出 14 (sp
所得税 P%N)]b<c*
3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 <1
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借:投资收益
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贷:本年利润 vhcp[=e :
4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 7!\zo mx
借:本年利润 NCl@C$W9q
贷:投资收益 W+5. lf=2>
(二)利润分配 L0GQH;Y,h
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1、用盈余公积弥补亏损 h_SkX@"/-
借:盈余公积 w4M;e;8m[U
贷:利润分配——其他转入 PC|ul{[*}
2、提取盈余公积和法定公益金 (OA4H1DL^
借:利润分配——提取法定盈余公积 1Kd6tnX
——提取法定公益金 6CSoQ|c{
——提取任意盈余公积 4I&Mdt<^D
——提取储备基金 =|8hG*D8
——提取企业发展基金 `#vbV/sM
贷:盈余公积——法定盈余公积 p@[
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——法定公益金 "F6gV;{Bt
——任意盈余公积 (.VS&Kv#U
——储备基金 j#Tl\S!m.I
——企业发展基金 `uH7~ r^
3、应分配给股东的现金股利或利润 b&dv("e
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借:利润分配——应付优先股股利 {8oGWQgrj
——应付普通股股利
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贷:应付股利 E+#<WK-
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