[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 4`B3Kt`o  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 ,v%'2[}  
　　借：主营业务收入 uOO\!Hqq  
　　　　其他业务收入 lvsj4cT  
　　　　补贴收入 )qRH?Hsb7  
　　　　营业外收入 3=Q:{  
　　　贷：本年利润 k2@]nW"S  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 q{ [!" ,  
　　借：本年利润 e\em;GTy  
　　　贷：主营业务成本 K9{RU4<  
　　　　　主营业务税金及附加 n
$F~  
　　　　　其他业务支出 Vu,e]@  
　　　　　营业费用 Sv_Nb>  
　　　　　管理费用 9=mc3m:Tb(  
　　　　　财务费用 yQ)&u+r  
　　　　　营业外支出 !Ii[`H  
　　　　　所得税 /&c2O X|Z  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 35Yf,@VO  
　　借：投资收益 j4<K0-?  
　　　贷：本年利润 w_f.\\1r  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 VV{>Kq+&,v  
　　借：本年利润 2t4\L 3  
　　　贷：投资收益 GsmXcBzDw2  
　　（二）利润分配 $J^fpXO  
　　 R RE8|%p;B  
　　1、用盈余公积弥补亏损 R_O=WmD  
　　借：盈余公积 =?c""~7  
　　　贷：利润分配——其他转入 zak|* _  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 Vr|e(e.%  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 W6Mq:?+D  
　　　　　　　　——提取法定公益金 m):*>o55  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 d[>HxPwo  
　　　　　　　　——提取储备基金 \{}dn,?Fv  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 Zwm/c]6`  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 J#48c'  
　　　　　　　　　——法定公益金 (6.uNLr  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 lXg5UrW  
　　　　　　　　　——储备基金 XC5/$3'M&  
　　　　　　　　　——企业发展基金 c"v75lW-J  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 l>MDCqV  
　　借：利润分配——应付优先股股利 :\vs kk),  
　　　　　　　　——应付普通股股利 qVKdc*R-  
　　　贷：应付股利 r\d(*q3B  
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