1、税法——消费税 /mD KQ <
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销售什么产品要缴纳消费税？ p Hg8(ru|
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口诀：“三男三女去开车” GV[%P
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三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 29qQ3M?
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三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 $\^]MxI
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去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 !zJ.rYZ=g`
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2、税法——其他 =]zPUzr,|
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： 4tuEC-oh
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口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” 'h=
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有房：房产税 ZcWl{e4
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有车：车船使用税 r?X^*o9
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有地：土地使用税 = oh6;Ojt
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有花：印花税 YKx0Zs
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3、税法——增值税 F_r eBPx
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在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： Xj@Kt|&`k
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口诀如下: xK
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“今日好运气”(7) /N^+a-.Qd
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“出门拾废品” (10) dY|jV}%T
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“拾了13个农产品”(13) 5:PZ=jPR
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4、税法——增值税 }>1E,3A:%G
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视同销售货物的行为包括： Mn S"M[y3
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①将货物交给他人代销 C`#N
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②销售代销货物 2k
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 g U%GM
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 6\Z^L1973
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… Bf}_ Jw-=
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 w:N2
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 ' FK" -)s
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 y5ExE Xa
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口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) GkC88l9z
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5、税法——增值税 @g j5'
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不得抵扣的进项税前六项： MDq @:t
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口诀：固免非几个非非 Zk[# B UA
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) ? c+;
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) hJ@nW5CI
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6、税法——增值税 Cnr48ukq
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目： |eqDT ,4
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口诀：三飞机免雇几个 F N
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解释： -5[GX3h0
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费) neBkwXF!
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7、税法——企业所得税 88K*d8m
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在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 MI }D%n*
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” U&XoT-p$L
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8、税法——印花税 m+=!Z|K
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口诀如下: 'zb7:[[7%
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万三狗女干计(0.03%，购、建、技) #o RUH8
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千一猪管饱(0.1%，租、管、保) K0\WN"ua;
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万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) SMyg=B\x?7
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千二姑借十万五 OOCeZ3yF(
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解释： -ZB"Yg$l
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万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； 1|VJN
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63Hk N4D4
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； L
DsYr]
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千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 ) YFs
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已贴未画一至三(倍) ]YP?bP,:
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未贴少贴三至五(倍) q~n2VU4L*
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揭下重用二千一(2000至一万) {/<&
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五倍罚款也可以 ShpnFuH
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伪造印花要被抓 5qy}~dQ
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保管不当挨五千 meR2"JN'
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9、税法——消费税 ~<aB-. d
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口诀如下: %jk PrI
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直接销售进成本，连续生产可抵扣 9f\8oJQ
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其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： N+5 ^h(~
16|S 0 )
借：委托加工物资 加工费+消费税 ]aNnY?qW5
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% >{a,]q*
YHYB.H)
贷：银行存款 Q8y|:tb$Y
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如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 W1 Qc1T8
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借：委托加工物资 （加工费） 5H+k_U
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% KU,w9<~i(
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消费税 AvZ) 1(
or}*tSKX
贷：银行存款 s.' \&B[
2 -aYqMmT;
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 u9w&q^0dqG
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所以，只记一句：我只交一次消费税！ \F~Cbj+'Nu
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10、税法——营业税 a}fClI-u
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免征营业税的项目： r z{ 'X d
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口诀如下:残农托医学管(馆) CDj Dhs
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残：残疾人为社会提供的劳务 bK\WdG\;
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农：农业机耕 排灌 植保等 .A)Un/k7
:)95 b fa.
托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 3^> a TU<Z
Aq%^>YAp
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 bpa
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+wozjjc
学：学校及其他教育机构的教育劳务 *)1Vs'!-
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管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 8 G&+
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11、税法——违反税法的法律责任 8zD H<Gb
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税法最后一章，违法税法的法律责任 D1 ~ x
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口诀如下: +\GZ(!~
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警察同志对你说： wI@I(r~ g
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你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 9,f<Nb(\
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯(倍) e~.?:7t
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9/
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 F(9
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二、偷税：50%以上5倍以下罚款 YQV ?S
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三、欠税：50%以上5倍以下罚款 X2dc\v.x
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四、逃税：50%以上5倍以下罚款 zX [ r
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四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 HJaw\zbL
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五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
