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[知识整理]【知识点整理】税收立法与我国现行税法体系 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-10-24
w=OT^d 9n  
  第一章 税法总论 \"n&|_SZ\  
nHA2p`T  
  税收立法与我国现行税法体系: ] $5rh8  
r&^4L  
  (一)税收立法机关 '*K/K],S]  
+^`c" qJo  
  1.全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 Xc'yz 2B  
,"&vhgYU  
  举例:全国人大通过的法律:《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》;人大常委会通过的法律:《中华人民共和国车船税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》 ]Dx5t&  
 [j&>dE  
  2.全国人大或人大常委会授权立法 @T1-0!TM')  
HgbJsv$  
  举例:增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等暂行条例 IUwY/R9Q  
-O oXb( I4  
  3.国务院制定的税收行政法规 BHa!jw_~o  
y9:|}Vh  
  举例:《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》 GK:*|jV  
%2V_%KA  
  4.地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规 )5bhyzSZI  
E-l >z%  
  在我国,目前只有海南省、民族自治地区在符合规定的情况下可以制定有关税收的地方性法规。 $lUZm\R|k  
='>k|s:  
  5.国务院税务主管部门制定的税收部门规章 +>{{91mN  
{ R&F_51)V  
  举例:财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》、国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》 nJrV  
)KkA<O}f  
  6.地方政府制定的税收地方规章 sA:0b5_a  
Rg+V;C C~  
  举例:国务院发布实施的城市维护建设税、车船税、房产税等地方性税种暂行条例,都规定省、自治区、直辖市人民政府可根据条例制定实施细则。 W)o-aX!P  
cLX~NPD/  
  (二)我国现行税法体系 @eR>?.:&  
Zb3E-'G+  
  1.税法体系中各税法按立法目的、征税对象、权限划分、适用范围、职能作用的不同,可分为不同类型。 .,-t}5(VSq  
_^Rf*G!  
  1.按照税法的基本内容和效力的不同,可分为税收基本法和税收普通法。 z9E*Mh(NE  
jwGd*8 /  
  2.按照税法的职能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法。 ) 3Eax_?Z  
v;irk<5  
  3.按照税法相关税种征收对象的不同,可分为五种: ig3uY#  
zPZy#7/A  
  (1)商品和劳务税税法。主要包括增值税、营业税等税法。 h2K1|PUKl[  
0!\pS{$zB  
  (2)所得税税法。主要包括企业所得税法、个人所得税法。 4,UvTw*2z  
9^>nZ6  
  (3)财产、行为税税法。包括房产税、印花税等税法。 J$@3,=L6V  
fk;39$[  
  (4)资源税税法。包括资源税、城镇土地使用税等。 , En D3 |  
x>7}>Y*(  
  (5)特定目的税税法。包括城市维护建设税、烟叶税等。 m8#+w0p)  
Lw1~$rZg  
  4.按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 x_AG=5OJX,  
7hY~  
  一个国家在不同时期,由于政治经济条件和政治条件目标不同,税收制度也有着或大或小的差异。 %E,s*=j  
?tg(X[h{S  
  1.税收实体法体系 |-=^5q5  
cC b'z 1  
  我国的现行税制就其实体法而言,按征税对象大致分为五类: ^ DM^HSm  
?HAWw'QW  
  (1)商品和劳务税类,包括增值税、消费税、营业税和关税。 "=N [g  
Tgc)'8A;BN  
  (2)所得税类,包括企业所得税、个人所得税。 44]/rP_m  
ney6 N@  
  (3)财产和行为税类,包括房产税、车船税、印花税、契税。 ]FL=E3U  
;WWUxrWif  
  (4)资源税类,包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税。 CZuV{Oh}?  
~;9B\fE`  
  (5)特定目的税类,包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、船舶吨税和烟叶税。 rK9X68)  
rq:R6e  
  2.税收程序法体系 d*4fl.  
q!t_qX7u  
  除税收实体法外,我国对税收征收管理适用的法律制度,是按照税收管理机关的不同而分别规定的: $x)C_WZj?  
UW8 8JA0  
  (1)由税务机关负责征收的税种的征收管理,按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 wRCGf ILw  
a}c.]zm]  
  (2)由海关机关负责征收的税种的征收管理,按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。
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