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[知识整理]【知识点整理】税收立法与我国现行税法体系 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-10-24
Iu <?&9t  
  第一章 税法总论 P qn@ST  
`5C,N!d8X  
  税收立法与我国现行税法体系: &sU?Ok 6  
g4l !xT  
  (一)税收立法机关 VSSu &Q  
"OdXY"G  
  1.全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 `I3r3WyA  
L>3x9  
  举例:全国人大通过的法律:《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》;人大常委会通过的法律:《中华人民共和国车船税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》 3J5!oF{H  
w$Rro)?}7  
  2.全国人大或人大常委会授权立法 ?W)A   
|g//g\dd  
  举例:增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等暂行条例 aP/T<QZ~  
oomT)gO 6*  
  3.国务院制定的税收行政法规 RR]CW  
v~^{{O  
  举例:《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》 lb3]$Da  
FGoy8+nB1M  
  4.地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规 ;9c<K  
P9vA7[  
  在我国,目前只有海南省、民族自治地区在符合规定的情况下可以制定有关税收的地方性法规。 c\Q7"!e  
r_-_a(1R:  
  5.国务院税务主管部门制定的税收部门规章 &8vCZN^  
m+Rv+_R  
  举例:财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》、国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》 LL3#5AA"k|  
3yB!M  
  6.地方政府制定的税收地方规章 `nZ)>  
=Xqc]5[i  
  举例:国务院发布实施的城市维护建设税、车船税、房产税等地方性税种暂行条例,都规定省、自治区、直辖市人民政府可根据条例制定实施细则。 K~| 4[\  
sk=-M8;\  
  (二)我国现行税法体系 Mw;sLsu  
o !vE~  
  1.税法体系中各税法按立法目的、征税对象、权限划分、适用范围、职能作用的不同,可分为不同类型。 MpF$xzh  
L:i-BI`J  
  1.按照税法的基本内容和效力的不同,可分为税收基本法和税收普通法。 <OIIoB?t  
~1>.A(,=z  
  2.按照税法的职能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法。 Np"exFqN k  
~V\D|W9  
  3.按照税法相关税种征收对象的不同,可分为五种: L2[f]J%  
FW21 U<  
  (1)商品和劳务税税法。主要包括增值税、营业税等税法。 `pGa~!vl  
 [D<1 CF  
  (2)所得税税法。主要包括企业所得税法、个人所得税法。 R wZ]),o  
T>NDSami  
  (3)财产、行为税税法。包括房产税、印花税等税法。 "-+\R}q$  
opc/e  
  (4)资源税税法。包括资源税、城镇土地使用税等。  OHhsP}/  
j4cwI90=  
  (5)特定目的税税法。包括城市维护建设税、烟叶税等。 Y\$ySvZ0  
B Ere*J  
  4.按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 f PM8f  
(adyZ/j  
  一个国家在不同时期,由于政治经济条件和政治条件目标不同,税收制度也有着或大或小的差异。 }<9cL'  
N _86t  
  1.税收实体法体系 p _${Nj  
IX>d`O61*g  
  我国的现行税制就其实体法而言,按征税对象大致分为五类: Ht&:-F+dm  
% a@>_  
  (1)商品和劳务税类,包括增值税、消费税、营业税和关税。 Y07ZB'K  
(A~/'0/  
  (2)所得税类,包括企业所得税、个人所得税。 xUa{1!Y8  
yFtd=AI'E  
  (3)财产和行为税类,包括房产税、车船税、印花税、契税。 (q(~de  
F*3j.lI  
  (4)资源税类,包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税。 <w)r`D6  
jhb6T ?}  
  (5)特定目的税类,包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、船舶吨税和烟叶税。 nv~%#|v_W  
 -T[lx\}  
  2.税收程序法体系 ^$'z!+QRM  
2kIa*#VOJ  
  除税收实体法外,我国对税收征收管理适用的法律制度,是按照税收管理机关的不同而分别规定的: U qFv}VsnF  
\uza=e  
  (1)由税务机关负责征收的税种的征收管理,按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 Na?!;1]_  
&GB:|I'%7  
  (2)由海关机关负责征收的税种的征收管理,按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。
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