增值税（境内） uO* *E-`
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1、 税额=销项税-进项税 *Ly6`HZ9
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2、 销项税=销售额*率 lYIH/:T
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） dQvc Xl]
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 8|^7ai[am
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5、 含税额换 GY*p?k<i
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） <q836]aa A
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） ^OdP4m(
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： Y2Tt
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准扣的进税=买价*扣率（13%） qK+5 NF|
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7、 一般纳人外购货物付的运费 R_KH"`q
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准扣的进税=运费*扣除率 x; S @bY
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**随运付的装卸、保费不扣 t1".0
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） =]t| ];c%
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**不扣进额 l}
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 6863xOv{T
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10、自来水公司销水（6%） PCvWS.{
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不含税销额=发票额*（1+征率） Z;i:](
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二、 进口货 H|*m$| $,
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 sB</ D S
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2、 纳额=组税价*税率 }EPY^VIw
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三、 出口货物退（免）税 yevPHN"M
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） <} .$l
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） 2T35{Q!=F
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 M+>u/fldV
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**FOB：出口货物离岸价。 = &]L00u.
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 ]'}L 1r
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 A<{{iBEI`
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 &HW9Jn
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（3）应退税和免抵税 \Z/@C lCm
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 *VcJ= b
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应退税=期末留抵税 6t$8M[0-U
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免抵税=免抵退税-应退税 &pRREu:[4L
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B 期末留抵税>免抵退税，则： M-71 1|eGI
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应退税=免抵退税 ;`&kZi60Hz
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 *pq\MiD/
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（4）免抵退税不得免和抵税 v+XJ*N[W
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 Ew N}l
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
