1、税法——消费税 RKuqx:U
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销售什么产品要缴纳消费税? 3S"] u}
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口诀:“三男三女去开车” IeTdN_8
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三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火 AsxD}Nw[Z*
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三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 =m
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去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 .C!vr@@]
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2、税法——其他 6STp>@Ch]"
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金:
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口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花” Ix8$njp[
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有房:房产税 G0d&@okbFC
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有车:车船使用税 ai-n z-;
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有地:土地使用税 pIO4,VL;W
%oof}=MxCL
有花:印花税 &ab|2*3?X
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3、税法——增值税 c:\shAM&
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在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆: xeA#u
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口诀如下: V3s L;
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“今日好运气”(7) M$S]}
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“出门拾废品” (10) 4s.]M>Yb
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“拾了13个农产品”(13) Poy^RpnX
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4、税法——增值税 |a(fejO3
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视同销售货物的行为包括: ]r/^9XaqtA
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①将货物交给他人代销 Q!'qC*Gyfn
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②销售代销货物 /@Y CA}|/
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外 a.%LHb
77,oPLSn
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 !@L=;1,
QU5Sy oL[
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… .#w6
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ukAKFc^)k
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 q{' ~+Nq
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 Z~u9VYi!
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 &t}?2>:
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口诀:两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) eph)=F$
FfFak@H
5、税法——增值税 /iQ(3F
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不得抵扣的进项税前六项: B#l?IB~
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口诀:固免非几个非非 PlxIfL
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) ;)hw%Z]Jj$
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) I9
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6、税法——增值税 %JL];
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`:|@Zln
进项税不得从销项税额中抵扣的项目: NC"yDWnO'
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口诀:三飞机免雇几个 I-@?guZ r
grom\
解释: URTzX
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L36Yx7gT<
三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费) 2HL9E|h
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`-pRU;
7、税法——企业所得税 v/Pw9j!r;m
?UZ?NY
在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。 E5GJi
On_@HQ/FI
口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” 5 t{ja
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8、税法——印花税 Lc2QXeo8
1Y/$,O
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口诀如下: p.K*UP
TJ_=1Y@z
万三狗女干计(0.03%,购、建、技)
KG9t3<-`
C"pB"^0
千一猪管饱(0.1%,租、管、保) Qu\@Y[eia5
Zj9c9
万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查) k5BXirB
9";sMB}W*
千二姑借十万五 Hh[Tw&J4
[0;
buVU.
解释: [ AzO:A
Z*!O:/B
万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同); Kx`/\u=/
S33j?+Vs
万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计); %j,iAUE<
&%=D \YzG
千二姑借十万五:十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据 &l2
TeC@;
A#@_V'a8
已贴未画一至三(倍) ODw`E9
#?O&
未贴少贴三至五(倍) z%d#@w0X1
_S?qDG{E|
揭下重用二千一(2000至一万) U.0kR/>Z=
Ve 3 ;
五倍罚款也可以 u dk.zk
8/%6@Y"Y*
伪造印花要被抓 ]/2T\w.<
B|Wk?w.{r\
保管不当挨五千 (c\hy53dP
Xz{~3ih
9、税法——消费税 Q(7ob}+jQ
1+kE!2b;b
口诀如下: E9fxjI%1
0HeD{TH\
直接销售进成本,连续生产可抵扣 0"WDH)7hJ
!kuX,*}q
其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售: fC-P.:F#I
q3e8#R)l
借:委托加工物资 加工费+消费税 o @Z#
]1`g^Z@ 0
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% )q~DTR^z-
aEVsU|
贷:银行存款 ,T{<vRj7_
jQs>`P-CM
如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 X
$?3U!
U^lW@u?:
借:委托加工物资 (加工费) y*b3&%.ml
0?Q_@Y
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% .giz=*q+
L1m{]>{-
消费税 GRqT-/n"
_c(4o:
贷:银行存款 R3.*dqo$
O'*@ Ytn
消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率 .10y0FL4
Q+q,!w8
所以,只记一句:我只交一次消费税! g(x9S'H3l
AIijCL
10、税法——营业税 T Eu'*>g
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免征营业税的项目: %D}H|*IPu
R=j% S!
口诀如下:残农托医学管(馆) F'm(8/A$
"UVFU-Z
残:残疾人为社会提供的劳务 '\q f^?9
yzsab ^]
农:农业机耕 排灌 植保等 e(
X|3h|
wEW4gz{s
托:托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 o:q1beU
;QCrHqRT`
医:医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 KDP H6
CO+/.^s7}S
学:学校及其他教育机构的教育劳务 L5YnG_M&
e 8\;t"D
管(馆):纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 Ard]147
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11、税法——违反税法的法律责任 GwU?wIIj^
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税法最后一章,违法税法的法律责任 9O.Y OiW
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口诀如下: m}
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警察同志对你说: Z"-L[2E/{!
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你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑 罚酒:五杯(倍)半 7Z,op
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wN-i?Ek0;
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒:一至五杯(倍) {svn=H
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&;TJ~r#K
一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款 UYP9c}_,4
`6Qdfmk=
二、偷税:50%以上5倍以下罚款 K5t0L!6<+
"6ECgyD+E!
三、欠税:50%以上5倍以下罚款 B$Z3+$h
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=DbY? Q<Q
四、逃税:50%以上5倍以下罚款 TJ8E"t*)
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四、骗税:一倍以上到五倍以下罚款 :G w~7v_
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五、抗税:一倍以上到五倍以下罚款