增值税（境内） ;BI )n]L
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1、 税额=销项税-进项税 ( ,LL[&;:
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2、 销项税=销售额*率 3w'W~
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3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） q^Inb)FeN
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4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） K-4t d
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5、 含税额换 j9xXKa5
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不含税销额=含税销额/1+率 （一般） WQt5#m; W
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不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） F= i!d,S
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6 购农销农品，或向小纳人购农品： 2U%qCfh6|
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准扣的进税=买价*扣率（13%） q\H7& w
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7、 一般纳人外购货物付的运费 v3^t/[e~:
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准扣的进税=运费*扣除率 -S$$/ sR
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**随运付的装卸、保费不扣 Z| L2oc e
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8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） k7T
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**不扣进额 Jvj =I82
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9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） .,mM%w,^O
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10、自来水公司销水（6%） S'@=3)
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不含税销额=发票额*（1+征率） !4B_$6US
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二、 进口货 o7 arxo\
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 ysVi3 eq
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2、 纳额=组税价*税率 Omb.53+
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三、 出口货物退（免）税 W.$6 pzB(
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1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） d h?dO `
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（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） 9K $]h2
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（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 M5u_2;3
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**FOB：出口货物离岸价。 ai^t=
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 LP?P=c
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 4k$0CbHx0
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 kjX7- ZPY
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（3）应退税和免抵税 2L[l'}
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A 如期末留抵税≤免抵退税，则 ^$}/|d(
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应退税=期末留抵税 6Pijvx^0
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免抵税=免抵退税-应退税 , QA9k$`
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B 期末留抵税>免抵退税，则： "ZqEP R)
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应退税=免抵退税 TZBVU&,{Z
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 R9r)C{63S&
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（4）免抵退税不得免和抵税 dm 2EH
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 HT-PWk>2
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
