1、税法——消费税 @7]yl&LZ
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销售什么产品要缴纳消费税? ?k&Vy
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口诀:“三男三女去开车” k 8[n+^
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三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火 \BTODZ:h
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三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 D 6Ui
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去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 4y?n
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2、税法——其他 R6Km\N
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有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金: <I\/n<*
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口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花” 5|j<`()H
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有房:房产税 QL&ZjSN
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有车:车船使用税 i Dp)FQ$
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有地:土地使用税 wr/"yQA]
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有花:印花税 x.
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3、税法——增值税 DS(}<HK{
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在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆: xQ-<WF1i
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口诀如下: ?}tFN_X"
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“今日好运气”(7) {9&;Q|D z
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“出门拾废品” (10) .\ULbN3Z
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“拾了13个农产品”(13) I(L,8n5
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4、税法——增值税 _~l5u8{^ 6
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视同销售货物的行为包括: MDZ640-Y
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①将货物交给他人代销 S"bg9o
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②销售代销货物 pHXm>gTd,J
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③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外 [2!w_Iw'
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④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 C\Wmq
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⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… P6
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⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 %op**@4/t\
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⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 ;40/yl3r3[
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⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 H7&8\FNa
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口诀:两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) :1.L}4"gg
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5、税法——增值税 sQHv%]s 0
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不得抵扣的进项税前六项: 8?#/o c
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口诀:固免非几个非非 hc(#{]].
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固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) E1aHKjLQ
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几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) 7?!d^$B
9]([\% )
6、税法——增值税
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进项税不得从销项税额中抵扣的项目: 4<w.8rR:A
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口诀:三飞机免雇几个 t:x\kp
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解释: YlJ@XpKM
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三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费) $t'MSlF
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7、税法——企业所得税 d=$Mim
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在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。 1APe=tJ
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口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” 6m/r+?'
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8、税法——印花税 64
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口诀如下: R3)~?X1n
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万三狗女干计(0.03%,购、建、技)
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千一猪管饱(0.1%,租、管、保) Q",t3i4
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万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查) X&.ArXn*
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千二姑借十万五 r!|6:G+Q
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解释: L~(j3D*
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万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同); l?v86k
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万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计); ^
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千二姑借十万五:十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据 ;RZ )
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已贴未画一至三(倍) wQ:)KjhHH
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未贴少贴三至五(倍)
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揭下重用二千一(2000至一万) _b
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五倍罚款也可以 G{As,`{
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伪造印花要被抓 7y'RFD9@{
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保管不当挨五千 <`8n^m*
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9、税法——消费税 OR P\b
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口诀如下: |"q5sym8Y_
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直接销售进成本,连续生产可抵扣 hk;5w{t}}
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其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售: JMC
KcZ%N
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借:委托加工物资 加工费+消费税 )NW)R*m~D
j.[.1G*("
应交税费——增值税(进项税) 加工费*% @W.S6;GA\
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贷:银行存款 %:f&.@'r
etQCzYIhn
如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 Po+.&7F
i'<[DjMDlm
借:委托加工物资 (加工费) a
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应交税费——增值税(进项税) 加工费*% R3f89
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消费税 1 &jc/*Z"
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贷:银行存款 f#>,1,S
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CZ;
消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率 I.(,hFx;
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所以,只记一句:我只交一次消费税! nQZx=JK
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10、税法——营业税 +yG~T
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免征营业税的项目: '`[&}R
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口诀如下:残农托医学管(馆) @Rze|
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残:残疾人为社会提供的劳务 b<[Or^X
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农:农业机耕 排灌 植保等 ](]i 'fE>
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托:托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务 4&lv6`G `
q4h]o^ +
医:医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 x
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/|m2WxK)
学:学校及其他教育机构的教育劳务 S&5&];Ag
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管(馆):纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 aH(
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11、税法——违反税法的法律责任 `6(S^P
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税法最后一章,违法税法的法律责任 ?T8}K>a
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口诀如下: Mmj;-u
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警察同志对你说: =+-UJo5
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你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑 罚酒:五杯(倍)半 bjW]bRw
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如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒:一至五杯(倍) hp
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一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款 u(.e8~s8
@Sn(lnlB
二、偷税:50%以上5倍以下罚款 %)8}X>xq
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三、欠税:50%以上5倍以下罚款 LKB$,pR~1l
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四、逃税:50%以上5倍以下罚款 Xf]d. :
9MJG;+B~
四、骗税:一倍以上到五倍以下罚款 zV37$Hb
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五、抗税:一倍以上到五倍以下罚款