[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    "Y@q?ey[1  
1 hD(l6tG@  
　　1、 税额=销项税-进项税    8C@6 b4VK  
`U&'71B^  
　　2、 销项税=销售额*率    &P"13]^@  
u"m TS&  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    kSEgq<i!  
ct<X
KqbI  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    Gte\=0Wr  
Ihv@2{*(b  
　　5、 含税额换    .[Qi4jm>`  
(G(M"S SC  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    2/\I/QkTs  
>pe!T aBN  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    W }v ,6Oe  

{rn^  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    9$D}j"  
y>7 r;e  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    F>GPi!O  
A[F_x*S  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    pl$wy}W-  
RxNLn/?d@  
　　准扣的进税=运费*扣除率    ?FwHqyFVlQ  
C|[x],JCS  
　　**随运付的装卸、保费不扣    *9aI\#}  
5\h6'  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    {?"X\5 n0  
'K01"`#  
　　**不扣进额    7|jy:F,w%  
U@D\+T0  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    q=-h#IF^  
I!SIy&=W  
　　10、自来水公司销水（6%）    reM~q-M~o@  
 g_Rp}6g  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    c *<m.  
#l MC#Ld  
　　二、 进口货    u:tcL-;U  
:qzhkKu  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    9c[b
hGD?  
Z  
　　2、 纳额=组税价*税率    ivB,s5<  
)>"pm{g2  
　　三、 出口货物退（免）税    1$`|$V1  
RC
oDdtMo  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    ydj*Jy'  
?
M6)O?[  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）   
d
BS_N/  
2%J] })  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    AEDBr<  
LC$M_Cpw  
　　**FOB：出口货物离岸价。    V?mk*CU  
teC/Uf5  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    n_k`L(8*  
{47Uu%XT  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    ~ wOMT  
7G*rxn"d  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    &9z&#`AY]>  
xg8R>j  
　　（3）应退税和免抵税    :ln?PT  
2|] <U[  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    !ZvVj\{  
27,c}OS5o  
　　应退税=期末留抵税    ~)[pL(4  
.o,-a>jL  
　　免抵税=免抵退税-应退税    D:?"Rf{)  
oiC@
/  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    uXvE>VpJG  
H q?
F@X  
　　应退税=免抵退税    B&y?Dc  

>n(dyU@  
　　免抵税=0    >[wB|V5  
*5?Qam3  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    U2tgBF?)A  
{K}Dpy  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    nEW.Y33  
}_}    
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    L/,gD.h^  
g1_z=(i`Z  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     i,%N#  
wZbT*rU  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     "}ur"bU1  
g>eWX*Pa|  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     |id7@3leu  
;-l^X%r  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     Ov4 [gHy&  
2']0c z  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     $G9E=wn  
e=Ib Em{|  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     )"|wWu  
TiZ MY:^  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     V$;`#J$\b  
w 40*vBz  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.      j0O1??  
=knLkbiq7,  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     !vc5NKv#n  
VkJTcC:1  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     _ Qek|>  
!=yO72dgLY  
　　消费税     s| Vs#o.P)  
@{Fa=".Ch  
　　一、 境内生产     3UZ_1nY  
<Hz11 }<(  
　　1、从价定率纳税     I$)9T^Ra  
gvo5^O+)HH  
　　应税品的销售额*税率     kkj@!1q(wO  
2t  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     wN6sica|  
N"Y%*BkH  
　　2、从量定额纳税     mz;ExV16  
O8rd*+  
　　应税品的销售量*单位税额     e%{7CR'~TD  
[xDIK8d:I  
　　3、混用两法征税     upJy,|5  
m}: X\G(6Q  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     `Pwf?_2n-  
3O2vY1Y2  
　　4、卷烟从价定率     Et}%sdS  
Y2N$&]O{  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     1hV&/Qr  
$U. 2"  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     h\Zh^ B6J  
S_VzmCi  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     rEU1 VvE  
>Yv#t.!  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     !ueh%V Ky  
w>Ft5"z  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     o$*DFvk  
4xFAFK~lx
 
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     ]x3 )OjH  
AP=SCq;  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     G`;mSq6i  
 TL
Vfu4  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     ZC^?ng  
]Rp<64I o  
　　8、自产用没同类     'Nx"_jQ  
y6s/S.  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     #}Ays#wA>?  
m^)\P?M5|  
　　应纳税额=组税价*税率     Th~pju  
AJRiwP|H+  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     gKIN* Od  
+yHzp    
　　二、委托加工     Xa&:Hg<  
O&">%aU1I  
　　1、没同类     'XSHl?+q  
;hFB]/.v  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     )%!X,  
p4b6TI9;  
　　应纳税额=组税价*税率     j{zVVT  
0nlh0u8#  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     ZQ[s:  
91#n Aj%  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     2 "Y=*s  
BMhuM~?(  
　　三、 进口     A{')  
HI)U6.'  
　　1、从价定率     Yt4v}{+  
$,T3 vX]<  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     ?/p."N:]H  
W*4!A\K  
　　应纳税=组税价*消率     6|%HCxWO  
fAvB!e  
　　2、从量定额     gti=GmL(L  
`k08M)  
　　应纳税=应税量*单位额     8[8U49V9(  
\z2d=
E  
　　3、混合     9AQ2FD  
"n<u(m8E  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     -%t8a42  
Y XxWu8  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     c<qJs-C4;  
6[>Zy)P  
　　1、出口免并退     9, 792b  
w;^7FuBa C  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     niM(0p  
3-2?mV>5  
　　2、免但不退     d _koF-7  
m^,3jssdA  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     gr$H?|n l  
*(<3 oIRS  
　　3、 不免不退     9}Zi_xK&|e  
T}A{Xu*:+H  
　　4、 商贸     ;4 ]l P  
aeF^&F0  
　　5、 退税额     YA^g[,  
cK+)MFOu+  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     .'N#qs_  
ia/_61%  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     I~Zm**L  
2c<phmiK  
　　营业税     J7rfHhz  
<8/lHQ^\)  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     NW;wy;;  
@BXV>U2B{  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     GEi^3UD  
T?FR@. Rm  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     BLhuYuON  
5($ '@u  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     rk(0w|zR+  
%5H>tG`]  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     -n'%MT=Cd  
b; 4;WtBO  
　　城市维护建设税     bD PT1A`F  
l,3[hx  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     uw@|Y{(K r  
mCx6$jz  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     Z?-l-sK  
YEqWTB|w  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     ~UJ_Rr54  
ouUU(jj02  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     {z}OZHJN  
th*E"@  
　　附加=（增消税）*征率*50%     Nm=W?i  
oMi"X"C:q  
　　关税     FeFH_  
?wx|n_3<:  
　　1、予以补税的减免税货物：     07+Qai-]  
Wc$1Re{z  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     Wz7jB6AWA  
`W8day Zt  
　　2、从价税纳税     _\LAWQ|M4[  
up7]Yy;o=  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     zW^@\kB0D  
fhmqO0  
　　3、从量税纳额     RtR]9^:~  
QY<2i-A  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     6(}8[i:  
,tL<?6_  
　　4、复合税纳税     Hd)4_ uBt  
_`zj^*%  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     >2~q{e  
(v8jVbg  
　　5、滑准税纳税     j>Htaa  
3s
ay&|kJ  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     Y m|zM1qc  
BS;_l"?  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     }ya9 +?I  
jxr~cp?4  
　　资源税     8:,l+[\  
v>71?te  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     *eytr#0B-  
}4kd=]Nk  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     T?c:z?j_9  
m$:o+IH/  
　　土地增值税     MDS;qZx=  
ND7 gxt-B  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     FHI`/  
</|I
gN$w`  
　　实际，按下法：     _{6QvD3kg.  
y!Q&;xO+!  
　　（1）增额未超扣额50%，     IXugnvyV  
;K0kQ<y-Y  
　　土增税=增额*30%     5/Q^p"  
Qsc%qt-l  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     =LS?:Mhm  
1 {dhGX  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     'tp1|n/1  
]w(i,iJ  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     a
yuj)]b  
`X
nu("w)  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     V7!x-E/  
iU\WV  
　　（4）增额超扣额的200%     9Bl_t}0  
o64&BpCK  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     !h{qO&ZH=  
1+PLj[;jJ:  
　　城镇土地使用税     {SW}S_  
t7("geN]  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     `
IiAtS  
#z)@T  
　　房产税     E/9 U
0  
$
cFanra  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     # &o3[.)9  
]n0 kO&  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     r"SuE:
D  
T+m`a#  
　　车船使用税     H~1*`m  
cejSGsW6q  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     im
pzqQlZ,  
P7(+{d{  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     `itaQGLD  
>z1RCQWju  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     ig]*Z  
Hm4:m$=p 4  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     #vYdP#nWb  
RX%*:lXi_  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     3HC aZ?Ry'  
!dYkvoQNn  
　　6、 客货税额     <XX\4[wb  
E% Ce/n  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     W\o(f W  
Slcf=  
　　载货=净吨位*税

印花税     K_',Gd4L  
at${^,&  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     }kdYR#{s  
G eN('0  
　　契税法     .@ZqCH  
&i4*tE3],  
　　税额=依据*税率     {3]g3mj  
*r$Yv&c,  
　　企业所得税     }9 N, +*  
jzSh|a9_  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     Tk9u+;=6$  
mnu4XE#|  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     _9wX8fh3D  
}:7'C. ."  
　　销收 比例 速增数     r.0IC*Y  
*g]q
~\b/;  
　　小于1500万 5‰ 0     rY_)N^B|nF  
x'@0]f.  
　　大于1500万元 3‰ 3万     7R[4XQ%  
qP6]}Aj]  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     Lnbbv  *  
kG/:fP
 
　　4、 纳税=纳得额*税率     /Y:&307q  
EFu2&P  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     : t-a;Q;  
R<@s]xX_  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     }20 Q`?  
3~}G~ t  
　　纳得额=收入额*应税所得率     Lz's!b  
\:-#,( .V  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     (wU<Kpt?J  
)1wC].RFYm  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     Nl,M 9  
n~l9`4wJY  
　　应税所得率表     \:9dt8(-U  
lfp[(Ph)9  
　　工交商 7-20%     orY E&  
2W:R{dHE  
　　建、房 10-20%     qZACX.Hw  
'd4I/  
　　饮服 10-25%     bhDV U(%I6  
DW&%"$2  
　　娱乐 10-25%     (+q#kKR  
5wYYYo=  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     $$ouqLu  
8TGO6oY+=  
　　8、境内投所得已纳税扣：     _^;+_6&[  
B/.+&AJw  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     JpqZVu"7  
v7&oHOk!  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     Jn3cU  
iq2)oC_  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     <qjNX-|  
a3D ''Ra  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     !D6  
X-2rC  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     dCv@l7hE  
t&}Z~Zp  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     S`g:zb_  
Xmr|k:z  
　　外商投资企业和外国企业所得税     7Mq4$|qhD  
n+1!/H=d  
　　***以下是应纳税所得额     q-kMqnQ  
gv)F`uRWA  
　　1、 制造业     %;ZWYj`]n  
^f*}]`S  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     +c;/hM<IX.  
fd~a\5%e  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     WeyH;P=  
D+edTAQ8
 
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     \1|]?ZQ\K  
,{DZvif   
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     eS)2#=  
x?s5vxAKf  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     k\->uSU9  
J|4q9$  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     }*ei
G  
l{q$[/J~)  
　　2、 商业     4CAV)  
\i1>/`F  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     T}')QC&wQ  
VGFWF3s  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     qkQ_#  
CUJP"u>8M  
　　销净=销总-（销退+销折让）     0zH^yx:ma  
'lmZ{a6  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     1$S;
#9PQ  
F>N3GPRl  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     V.<$c1#=$  
55lL aus  
　　3、 服务业     rb
8c^u#r  
_<Hx1l~  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     WKVoqp}  
'zYKG5A  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     ZHPsGHA  
HbQv u@  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     RX]x3-  
L|sWSrqd  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     %y@iA91K  
XD1x*#  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     /t
"p^9!^  
XBJ9"G5  
　　***境外所得已纳税款扣除     B_f0-nKP  
TF\<`}akX  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     b0\'JZ  
ONx|c'0g  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     o;#{N~4[$  
e"jA#Y #  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     WZ.d"EE"  
j s(E-d/  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     F~Kd5-I@  
&&1q@m,cP  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     ^RN1?dXA  
C=L XL1x2e  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     )p.+39]{2  
2>{_O?UN  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     FV[6">;
g  
++KY+j.^  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     #=WDJT:  

9"yBO`  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     Q37VhScs  
NJYx.TL  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     -KRHcr \  
V/5hEoDt  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     //--r5Q  
M/U$x /3K  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额      m8rz i:
 
B3I\=  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     vcB+h;x  
=N,KVMxw  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     1B3,lYBM  

Rl4r9  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     >Kl78 w:  
9X&Xs/B  
　　16、所得税汇缴：     ,2>:h"^  
=q|fe%#  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     Q^Ln`zMe  
A!v-[AI[  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补