五、税法与其他法律的关系 jSuL5|Gui
1、税法与《宪法》的关系:税法是国家法律的组成部分,依据《宪法》原则制定。 %ck]S!}6
******公民依法纳税最直接的法律依据是《宪法》。(宪法56条规定:判断!) `z
t_7MD
2、税法与民法的关系:
\qR %%S
①、民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿; 6]pX>Xho
②、税法的调整方法要采用命令和服从的方法。(本质区别) Ttc[Q]Ri
③、联系:当税法某些规范和民法相同时,税法一般引用民法的条款。 ku
a)
K!
3、税法与《刑法》的关系:违反税法,并不一定就是犯罪。区别在于:情节是否严重
\$OF1i@
六、我国税法的制定与实施。(按层次由高到低排列) NDAw{[.%
1、全国人大和人大常委会制定的税收法律。如《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》、《关于涉外企业适用-、-、-等暂行条例的决定》。 e^Ky<*Y
2、全国人大或人大常委会授权立法。 *"r~-&IL
授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或条例。与税收行政法规不同(判断) 0,Y5KE{
eg.94.01.01起实施的增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、企业所得税等六个暂行条例。 -cm$[,b6
3、国务院制定的税收行政法规。《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》、《税收征收管理法实施细则》。(税收行政法规,由国务院审议通过后,以国务院总理名义发布实施) 7ei|XfR
4、地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规(仅海南省、各自治区有此权力) v\"S
Gc
5、国务院税务主管部门制定的税收部门规章。《增值税暂行条例实施细则》(财政部颁发)、《税务代理试行办法》(国家税务总局颁发)。
4bEf
6、地方政府制定的税收地方规章。 ;6{@^
前提:A、都必须在税收法律、法规明确授权下进行; ,SiY;(b=\
B、不得与税收法律、行政法规相抵触。 $gM8{.!
七、税法的实施 R$Tp8G>j
1、执法:税务机关和税务人员正确运用法律、对违法者进行制裁 3y~r72J
2、守法:征、纳双方都要严格守法 "a/ Q%.P
八、税法实施原则 C2w2252T
1、层次高的法律优于层次低的法律 U(;&(W"M
2、同一层次的法律中,特别法优于普通法 f5==";eP
3、国际法优于国内法 g}U3y'
4、实体法从旧,程序法从新。(不具追溯力) T,OwM\`.X{
九、税收法律体系的构成 hy T1xa
1、税收实体法 ;kJA'|GX
①、流转税类:增值税、消费税、营业税 gOK\
%&S]
②、资源税类:资源税、城镇土地使用税 <ExZ:ip
③、所得税类:企业所得税、涉外所得税、个人所得税 V@QK
④、特定目的税类:城建、车辆购置税、土地增值税、耕地占用税 F5qFYL;
⑤、财产行为税类:房产税、城市房地产税、车船税、牌照税、印花税、契税 *d',Vuv&[
⑥、农业税类:农业税、牧业税 U"4
?9.
k
⑦、关税:海关负责征收(不是代征!!) V)i5=bHC
******注:斜体12个为涉外、个人适用税种 K[7EOXLy
******除《涉外所得税》《个人所得税》是法律形式外,其它都是以条例形式发布 79yd&5#e?
2、税收征收管理法:包括征管法、海关法、进出口关税条例。 z5X~3s\dP
十、税收管理体制 q;wLa#4)J
1、税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。(单选) ^+9sG$T_EV
2、税收管理权限,包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。(了解即可) ,mL
!
(US
立法权的划分、执法权的划分:太专业了,不必细看。 34R!x6W0
十一、税务机构的设置 }O4se"xK
1、国家税务总局对国税系统实行垂直管理,协同省级政府对省级地税系统双重领导。 ZB[Qs
2、省以下地税局实行上级税务机关和同级政府双重领导,以上级税务机关垂直领导为主 `g1iCF
十二、税收征收管理范围划分(重点掌握:交叉的!) b]JI@=s?
1、国税:VAT;消费税;车辆购置税;铁道部、银行总行、保险总公司集中交纳的VAT、消费税、城建税、………;储蓄存款利息;中央税的滞、补、罚。(多看两遍书,会做多选) aRJ>6Q}
2、地税:营业税、城建税、地方企业(国、集、私)所得税、个人所得税(不包括银行储蓄利息所得),……,地方税的滞、补、罚。(多看两遍书,会做多选就行) A=-F,=k(!/
******新增的乱七八糟的规定,没一点章法,早晚还得改,我看不会考吧 5I@w~z
3、海关:关税,此外代征进出口环节的VAT和消费税。