增值税(境内) uG1)cm
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1、 税额=销项税-进项税 LwpO_/qV
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2、 销项税=销售额*率 Z.a`S~U
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3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率) ?Y:>Ouv*z'
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4、 征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率) mnKSO
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5、 含税额换 #G[S
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不含税销额=含税销额/1+率 (一般) xPFNH`O&
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不含税销额=含税销额/1+征率(小规模) 3$fzqFo
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6 购农销农品,或向小纳人购农品: 0n5{Wr$
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准扣的进税=买价*扣率(13%) d5/x2!mH8
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7、 一般纳人外购货物付的运费 |@{4zoP_N
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准扣的进税=运费*扣除率 &xKln1z'
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**随运付的装卸、保费不扣 #S?xRqkc
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8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%) 7 &y'\
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**不扣进额 [,A*nU$
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9、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率) *VJT]^_
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10、自来水公司销水(6%) OEz'&))J
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不含税销额=发票额*(1+征率) eko$c,&jY
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二、 进口货 u9-:/<R#}y
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 ELh`|X
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2、 纳额=组税价*税率 Ce:2Tw
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三、 出口货物退(免)税 S8+GM
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1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产) zcF`Z{&+
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(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税) gP&G63^
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(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 tOQ2947zk
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**FOB:出口货物离岸价。 uBdS}U
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 rCOH*m&
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 rA<>k/a
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 ]yc&ffe%
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(3)应退税和免抵税 HF(pC7/a:
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A 如期末留抵税≤免抵退税,则 "x;|li3;
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应退税=期末留抵税 8GGC)2
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免抵税=免抵退税-应退税 ,C4gA(')K
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B 期末留抵税>免抵退税,则: KwEyMR!
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应退税=免抵退税 33O O%rWi
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免抵税=0 Bo)N<S_=^
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 tc.`P]R
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(4)免抵退税不得免和抵税 h-0#h/u>M
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额 1rnbUE
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)