第二部分 审计科目 IB7E}56l
Qz
N&>sk"
一、基本要求 C7
3kJa
[zM-
^
审计科目要求考生掌握职业道德规范、业务准则(包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则)和质量控制准则的基本知识,以及运用这些知识从事审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务的基本技能。同时还应掌握企业会计准则的相关知识。 0_t`%l=
{!dV
Df_
为证明考生具有相关的知识和技能,考生需能够熟悉或掌握: :[!j?)%>
aAA U{EWW
1.审计环境,包括审计的起源和发展、注册会计师管理、职业道德规范、执业准则、法律责任等;
(ICd}
xUistwq
2.审计的基本概念,包括审计风险、重要性、审计证据、审计工作底稿等; (*)hD(C5
^]-6u:J!
3.审计的流程,包括风险评估和应对等; d{7+w/Zi
#ucBo<[
4.审计抽样原理和方法; >J>[& zS
w)Qp?k
d
5.各业务循环的控制测试和实质性程序; ]wG{!0pl
0s2v'A[\
6.审计结果的报告和沟通; \)?HJ
P}7 'm
M
7.从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理。
YVanW
H}bJ"(9$vC
二、知识要求 X(-4<B
';=O 0)u
(一)注册会计师审计概论 =$Nq
b`O'1r\Y;
1.注册会计师审计的起源与发展 /C G"]!2 "
8eHyL
(1)西方注册会计师审计的起源与发展 u^qT2Ss0
~1vDV>dpE
①注册会计师审计的起源 UQ@L V~6{R
^RtIh-Z.9
②注册会计师审计的形成 9c :cw
lv+TD!b
③注册会计师审计的发展 [e}]}t8m
Y\?"WGL)p
④注册会计师审计发展历程的启示 C={Y;C1
P! #[mio
(2)中国注册会计师审计的演进与发展 (rm?jDm
&AbNWtCV+G
①中国注册会计师审计的演进 !N
vI:C_4|
Y^EcQzLw
②中国注册会计师审计的发展 4
VW[E1<
SmSH2m-
2.注册会计师审计的基本概念 ~g
ZLY ls
D!-g&HBTC
(1)审计的概念 X))/ m[_[
;P%1j| 7
(2)审计的类别 {:$>t~=D
!\.pq 2
①财务报表审计 EVC]sUT
GH:jH]u!V
②经营审计 WuUk9_g
iN8zo:&Z
③合规性审计 MXNFlP
* kDC liL
(3)审计方法 7/@TF/V
/zVOK4BqN+
①账项基础审计 ]{mPh\
G.a b ql
②制度基础审计 My[pr_xg
Ata:^qI
③风险导向审计 co|aC!7
;dZZ;#k%
3.注册会计师审计与其他审计的关系 ?:I* 8Fj
k],Q9
(1)审计监督体系 SdxDa
W^LY'ypT
(2)注册会计师审计与政府审计的关系 'Nnz k
3/e.38m|
(3)注册会计师审计与内部审计的关系 r8rgY42
Y}|X|!0x
(二)注册会计师管理 iYm-tsER;
PB`Y
g
1.注册会计师考试与注册登记 gS]@I0y8
.
q" sed]
(1)报考条件 =O_4|7Zl
D_^
nI:
(2)考试组织 gANuBWh8T
Z|j>gq
(3)考试科目和成绩认定 *>'
V1b4}
j<jN05p
(4)注册登记 {xB!EQ"
?5|>@>
2.注册会计师业务范围 dx{bB%?Y\=
A,hJIe
(1)审计业务 QIvVcfM^
{Y=WW7:Qx
①审查企业财务报表,出具审计报告 1&evG-#<:
QP8Ei~
②验证企业资本,出具验资报告 L<-_1!wh
BBRR)
③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关报告。 l2rd9-T
=eXU@B
④办理法律、行政法规规定的其他审计业务,出具相应的审计报告。 dIa+K?INX
BsqP?/
(2)审阅业务 i8[t=6Rm@
[-k
(3)其他鉴证业务 D] jzAx
xH(lm2kvT
(4)相关服务 xPk8$1meZM
JG!mc7
①对财务信息执行商定程序 *,8^@(th
mD0f<gJ1
②代编财务信息 o_Z5@F
K'Tm_"[u
③税务服务 &5spTMw8
)3Iz (Ql
④管理咨询 [.'|_l
5k3 b3&
⑤会计服务 (vPN5F
\y)rt )
3.会计师事务所的组织形式 ^HThN
4Lh!8g=/
(1)独资会计师事务所 k_qd|
}=UHbU.n~!
(2)普通合伙会计师事务所 _8riUt
H*QIB_
(3)有限责任会计师事务所 ^ft>@=K(|
^aMg/.j
(4)有限责任合伙会计师事务所 fc%xS7&
4(~L#}:r!
4.注册会计师协会 DiScFx|rE
EXwo,?I
(1)中国注册会计师协会的职责 " 4K(jXq|
/-ch`u md
(2)中国注册会计师协会会员 ?(y*nD[a
3n1;G8Nf
①会员种类 6C^
D#.S
,p@y]
cr
②个人会员的权利
|vwVghC
axRV:w;E<
③个人会员的义务 yAs>{6%-
YTpSHpf@
(3)协会权力机构和常设执行机构 /W30~y
Xy&A~F
①会员代表大会
69?wc!
+L|?~p`V
②理事会与常务理事会 G<8/F<m/
ygS;$2m%2
③常设执行机构 g
^2OkV(
_476pZ_
④专门委员会与专业委员会 E7 Ul;d
} FlT%>Gw
(4)地方注册会计师协会 [0[i5'K:
#m<nAR
(三)注册会计师职业道德规范 u+e{Mim
*74MWF@IY
1.注册会计师职业道德规范概述 5 +YH.4R
;Ax
}KN7
(1)职业道德规范的含义 '!cCMTj
|&nS|2.'
(2)注册会计师职业道德规范 &yTqZ*Yuk
9:[ 9v
①国际会计师联合会职业道德规范 2K6qY)/_
B+VubUPMS
②美国注册会计师协会职业道德规范 #7$
H
/-qNh>v4
③中国注册会计师职业道德规范
4*#18<u5
UWJ8amA
2.注册会计师职业道德基本原则 ufZDF=$7
>`mVY=Hi
(1)独立、客观、公正 _LUhZlw
,~$p,ALwN7
①独立 f:,DWw`B
[{,T.;'<j
②客观 l0w]`EE
LTCb@L{^i
③公正 bMu+TgAT,
Y%aCMP9j~9
(2)专业胜任能力和应有的关注 fLD,5SN
D~iz+{Q4
①专业胜任能力 9@:2wR |
7~%?#
②应有的关注 (ejvF):|
")5":V~fN
(3)保密 9C9oUtS
c?*=|}N
(4)职业行为 KVaiugQ
nFe<w
①对社会公众的责任 Xp% v.M
tBWrL{xLe
②对客户的责任 e@07
CL;}IBd a
③对同行的责任 ^_W#+>&--
_pG-qK
④其他责任 t+G#
{n
9uO 2Mm
(5)技术准则 RnE4<Cy
h0f; F@I
3.独立性 @)M9IOR
/NFj(+&g+
(1)独立性的含义 ZzpUUH/r
nEy&