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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 O] T'\6w

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
2P`Z>_ （一）审计环境 <'{* 6f@n 1．注册会计师审计职业特点 7gX#^YkE+k （1）注册会计师审计的起源与发展 ]Alv5?E60 （2）注册会计师审计的性质 reBAxmt 2．注册会计师法律责任 L5-p0O`R （1）注册会计师的法律环境 } D'pyTf[ （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
T?4pV# （二）注册会计师协会会员职业道德守则 ^Z dDs8j 1．职业道德基本原则和概念框架 8>\tD （1）职业道德基本原则 %QYH]DR （2）职业道德概念框架 K~1uR:DR （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 pTQ70V3 （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 $N;Nvp2 2．审计业务对独立性的要求 ]~YY#I": （1）基本要求 HLlp+;CF>< （2）经济利益 `>i8$q% （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 wFe?0u （4）与审计客户发生雇佣关系 \ 5&-U@ （5）与审计客户长期存在业务关系 8)Z)pCN （6）为审计客户提供非鉴证服务 e-Pn,j （7）收费 W 'w{}\| （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
JX.3b_O （三）审计基本原理 G\X}gqe(OJ 1．审计目标 zwL J\|> （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 -Lo3@:2i （2）认定与具体审计目标 !_yW e （3）审计过程与审计目标的实现 qKSS 2f $ 2．审计计划 j aU.hASj （1）初步业务活动 I_dOk%l （2）总体审计策略和具体审计计划 n'5LY9" （3）审计重要性 h4 X=d5qd 3．审计证据 l;~b:[r （1）审计证据的性质 bjO?k54I （2）获取审计证据的审计程序 F^t)K2 （3）函证 mqt$'_M （4）分析程序 A$7j B4 4．审计抽样 Bu]PNKIi （1）审计抽样的基本概念 h/iL/Q= （2）审计抽样的基本原理和步骤 <n;9IU （3）审计抽样在控制测试中的应用 _ SuW86 （4）审计抽样在细节测试中的运用 @mD$Z09~ 5．信息技术对审计的影响 }xA Eu,n^ （1）信息技术对审计过程的影响 #CV;Np （2）信息技术审计范围的确定 ?LwBF;Y （3）信息技术内部控制审计 _9pcHhJux （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 ]B2%\}c 6．审计工作底稿 vWs#4JoG （1）审计工作底稿概述 oAxRI+&\|. （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 q*^m8 （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
_+aMP=H （四）审计测试流程 fe3a_gYPz 1．风险评估 .7<6 zG6J （1）审计风险准则概述 >d 9b"T （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 5qL;@Y （3）了解被审计单位及其环境 ] >4CBm$ （4）了解被审计单位的内部控制 .rcXxV@f （5）评估重大错报风险 >53Hqzm& 2．风险应对 o..iT:f;n （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 y0R9[;b07 （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 ~_]i'ii8 （3）控制测试 H"; !A=0 （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
.',dH))E7 （五）各类交易和账户余额的审计 GzN /0:b 1．销售与收款循环的审计 JYK4/gJ （1）销售与收款循环的特点 X t%y>'. （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 4;\|@eN （3）销售与收款循环的实质性程序 g9.y`o}c 2．采购与付款循环的审计 INRP@Cp1 （1）采购与付款循环的特点 :#zVF[Y(2 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 8=-/0y9, （3）采购与付款循环的实质性程序 \gW6E^ 3．生产与存货循环的审计 tJa (%Z?f （1）生产与存货循环的特点 ml1My1 （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 B;A< pNT （3）生产与存货循环的实质性程序 ] :. 4．货币资金的审计 sLOkLz"x （1）货币资金审计概念 aInh?- （2）库存现金审计 0PdX>h.t （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
5{\|tE! （六）特殊项目的考虑 :m[HUh 1．对舞弊和法律法规的考虑 b(Nxk2uv （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 fAT+x1J\ （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 ,7n8_pU 2．审计沟通 AT - （1）注册会计师与治理层的沟通 Fp(-&,L0fc （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 <Em\|0hth 3．注册会计师利用他人的工作 ]^6r7nfR6\| （1）利用内部审计工作 'h#>@v> } （2）利用专家的工作 iI$;%uY3g 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 \^3cNw （1）与集团财务报表审计有关的概念 g?gF^_0 （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 K9_@[}Ge （3）集团审计业务的承接与保持 ] ]lN[J （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 ~(-df> （5）了解组成部分注册会计师 vduh5. （6）重要性 AkEt=vI （7）针对评估的风险采取的应对措施 APv& ^\oUH （8）合并过程 v@1f,d （9）与组成部分注册会计师的沟通 9`Y\`F#}q （10）评价审计证据的充分性和适当性 ?2<V./2F （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 I~&8)xM 5．其他特殊项目的审计 ^*+-0b;[G （1）审计会计估计 6ZwFU5)QE/ （2）关联方的审计 ~0ZLaiJ （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
.[hbiv# （七）完成审计工作与出具审计报告 w@\quy: 1．完成审计工作 JnBg;D\|)@ （1）完成审计工作概述 ~riV9_- （2）考虑持续经营假设 gj<Y+Dv> （3）或有事项 rw]Nxgr （4）期后事项 Odj4) （5）书面声明 G~\|Z(}H 2．审计报告 #e(P~'A0 （1）审计报告概述 J3# （2）审计意见的形成和审计报告的类型 SBqx_4} （3）审计报告的基本内容 OA\ )c+F （4）非标准审计报告 ] WP[hF （5）比较信息 qaN%&K9F8 （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
`PeWV[? （八）质量控制 WMXk-?v4 1．质量控制制度 (vqI@fB';u （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 C#x9RW （2）相关职业道德要求 ]U,f}T"e （3）客户关系和具体业务的接受与保持 /?Fa<{ （4）人力资源 9t^Q_[hG （5）业务执行 7SpF& （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)