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[知识整理]2009年<<会计>>预习指导(更新至第十六章) [复制链接]

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离线lilihuang
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-09
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-04) —
第三节 货币资金管理与控制 BF >67 8h  
"}/$xOl"  
rt +a/:4+  
  一、货币资金管理与控制的原则 E+'P|~>oX  
  (一)严格职责分工 oXW51ty  
  (二)实行交易分开 \Z~|ry0v{d  
  (三)实施内部稽核 Eu;f~ V  
  (四)实施定期轮岗制度 `Ckx~'1M:  
  单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 VH*4fcT'D  
  办理货币资金业务,应当配备合格的人员,并根据单位具体情况进行岗位轮换。 {c|{okQ;Q  
  _'OXrT#Q  
  二、国家有关货币资金管理的规定 =H8 L BM  
  (一)现金管理办法 ]|6)'L&]*s  
  1.现金的使用范围 jEa U;  
  2.库存现金的限额 "CH3\O\  
  3.现金收支的规定 hW~XE{<  
  (二)银行存款管理制度 mT:Z!sS  
  银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 x~ ;1CB  
  基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户,一般存款账户不得支取现金。 ],.1=iY  
  (三)货币资金内部控制规定 c}$C=s5 h}  
  【例题6】下列各项中符合银行账户管理办法要求的有( )。 <Sn;k[M}d  
  A.一个企业只能选择一个银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 {`KRr:w  
  B.一个企业可以选择多家银行开立基本存款账户 lxVA:tz0  
  C.一个企业可以选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 C~o\Q# *j  
  D.企业可以通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 16pk4f8  
  E.企业可以根据需要开立临时存款账户 (-e*xM m  
   【答案】AE )c; YR}tC  
  【解析】一般存款账户不能直接支取现金。 =uG}pgh0  
  【例题7】下列各项中违背有关货币资金内部控制要求的有( )。 3_5]0:?]-  
  A.采购人员超过授权限额采购原材料 ~d.Z. AD  
  B.未经授权机构和人员直接接触企业的资金 $27QY  
  C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 \x(ILk|'c  
  D.出纳人员兼任会计档案的保管工作和债权债务的登记工作 v4$"{W;'  
  E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付的业务 7k<6 oM1  
   【答案】ABCD
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