第三节 货币资金管理与控制 BF >678h
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一、货币资金管理与控制的原则 E+'P|~>oX
(一)严格职责分工 oXW51ty
(二)实行交易分开 \Z~|ry0v{d
(三)实施内部稽核 Eu;f~ V
(四)实施定期轮岗制度 `Ckx~'1M:
单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 VH*4fcT'D
办理货币资金业务,应当配备合格的人员,并根据单位具体情况进行岗位轮换。 {c|{okQ;Q
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二、国家有关货币资金管理的规定 =H8
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(一)现金管理办法 ]|6)'L&]*s
1.现金的使用范围 jEaU;
2.库存现金的限额 "CH3\O\
3.现金收支的规定 hW~XE{<
(二)银行存款管理制度 mT:Z!sS
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 x~;1CB
基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户,一般存款账户不得支取现金。 ],.1=iY
(三)货币资金内部控制规定 c}$C=s5 h}
【例题6】下列各项中符合银行账户管理办法要求的有( )。 <Sn;k[M}d
A.一个企业只能选择一个银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 {`KRr:w
B.一个企业可以选择多家银行开立基本存款账户
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C.一个企业可以选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 C~o\Q#*j
D.企业可以通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 16pk4f8
E.企业可以根据需要开立临时存款账户 (-e*xM m
【答案】AE )c; YR}tC
【解析】一般存款账户不能直接支取现金。 =uG}pgh0
【例题7】下列各项中违背有关货币资金内部控制要求的有( )。 3_5]0:?]-
A.采购人员超过授权限额采购原材料 ~d.Z.AD
B.未经授权机构和人员直接接触企业的资金 $27QY
C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 \x(ILk|'c
D.出纳人员兼任会计档案的保管工作和债权债务的登记工作 v4$"{W;'
E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付的业务 7k<6
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【答案】ABCD