[知识整理]答疑精华——消费税出口退税 [复制链接]

「提问内容」    1.生产企业委托外贸企业代理出口  按规定要先交后退  其会计处理如下 '{d_q6,%  
    （1）计算应交 pBqf+}g4  
    借：应收帐款-外贸企业 =4_}.  
      贷：应交税费-消费税 o0r&w;!  
    （2）实际交纳 A]bb*a1  
    借：应交税费-消费税 d@3
DsE.{i  
      贷：银行存款 ?1=.scmgDG  
    （3）收到外贸企业退回税金 <'\Nv._2a  
    借：银行存款 dk&F?B{6T  
      贷：应收帐款 cK$yr)7  
    （4）发生退关  补交已退消费税 Z %pc"  
    借：应收帐款    k0Vri$x  
        贷：   银行存款 D.
Ke  
    发生退关后做了相反分录后，这个业务应收的债权还挂着，请问这个债权是谁的？应该向谁收？ <F3{-f'Rx  
    2、外贸企业自营出口 Iy)1 (upM  
    （1）计算应交 1H-Wk  
    借：其他应收款 3Zp<#  
      贷：应交税费-消费税 {6u)EJ  
    （2）收到退税金 dS1HA>c)O  
    借：银行存款
-ssb|r  
    贷：其他应收款 @5Tl84@Q  
    （3）发生退关  补交已退消费税 FVXsu !R  
    借：其他应收 * f+s  
       贷：   银行存款 w UvE  
    请问这种情况  退关后做相反分录，那这个业务还挂着一个债权是谁的  该如何处理  谢谢 eU"yF >6'  
QSaDa@O V  
    「 解答」学员你好！ 关于外贸企业自营出口时，你的分录有误（外贸企业本身并不缴纳消费税，因为出口时是免征消费税的） （1）外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借：库存商品 其他应收款（消费税部分） 贷：银行存款 （2）收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款 （3）退关时 借：其他应收款 贷：银行存款 借：库存商品 贷：其他应收款 "leSQ