例1.某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产,原价为400000元,预计使用年限为5年,预计净残值12000元,在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元,在2003年12月28日将该固定资产变价处置,收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税,所得税税率为33%,要求:计算该固定资产每年的折旧额,并编制相关会计分录。 注:年折旧率=2÷5×100%=40% 7f=9(Zj
会计分录: Qzk/oHs
①1999年计提折旧时 J! eVw\6
借:制造费用 160000 WY~}sE
贷:累计折旧 160000 6a`_i
②2000年计提折旧时 $PbN=@
借:制造费用 96000 QQjMC'
贷:累计折旧 96000 Y@%6*uTLa
③2001年计提折旧时 xcIZ'V
借:制造费用 57600 D+_PyK~jc
贷:累计折旧 57600 eWx6$_|
④2001年计提减值准备时 w_J`29uc
借:资产减值损失 20000 ;lWy?53=@
贷:固定资产减值准备 20000 T{K+1SPy4
⑤2001年纳税调整时20000×33%=6600元 -ap;Ul?
借:递延税款 6600 s?K4::@Fv
贷:应交税金———应交所得税 6600 El&pux2
⑥2002年计提折旧时 zT+yZA.L
借:制造费用 27200 Zr2QeLQC(
贷:累计折旧 27200 *t |j+*c}
⑦2002年纳税调整时10000×33%=3300元 /[#{#:lo2
借:所得税 3300 zsRN\U
贷:递延税款 3300 ~KfjT
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⑧2003年计提折旧时
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借:制造费用 27200 XWy
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贷:累计折旧 27200 |V~P6o(/
⑨2003年纳税调整时 &akMj@4;R
借:所得税 3300 .y[K =p3
贷:递延税款 3300 A8eli=W
这是百度百科里面的一道题,我就想知道02年的制造费用为什么是27200,还有03年的和02年怎么一样的。以及纳税调整的10000元是怎么算出来,不要说是20000/2。