「提问内容」 1.生产企业委托外贸企业代理出口 按规定要先交后退 其会计处理如下 2]3Jb{8FI>
(1)计算应交 0*M}QXt
借:应收帐款-外贸企业 }c#/1J7
贷:应交税费-消费税 vgp%;-p(
(2)实际交纳 /F9lW}pd
借:应交税费-消费税 U$JIF
/MO_
贷:银行存款 ^{+:w:g
(3)收到外贸企业退回税金 =Bqa<Js
借:银行存款 HnY"6gTNK
贷:应收帐款 h}<ZZ
(4)发生退关 补交已退消费税 :mHtK)z~
借:应收帐款 eu|q
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贷: 银行存款 KcF+!
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发生退关后做了相反分录后,这个业务应收的债权还挂着,请问这个债权是谁的?应该向谁收? bvRGTOxO
2、外贸企业自营出口 TK?+O}v-]!
(1)计算应交 Nn7@+g)
借:其他应收款 xi^e =:;`
贷:应交税费-消费税 o[ W3/
(2)收到退税金 _5`S)G{
借:银行存款 Sg~A'dG
贷:其他应收款 [MP:Eeg
(3)发生退关 补交已退消费税 =v=!x
借:其他应收 +7OT`e
%q
贷: 银行存款 7Cp_41._
请问这种情况 退关后做相反分录,那这个业务还挂着一个债权是谁的 该如何处理 谢谢 Yf`.Cq_:
VIdoT2
「 解答」学员你好! 关于外贸企业自营出口时,你的分录有误(外贸企业本身并不缴纳消费税,因为出口时是免征消费税的) (1)外贸企业收购生产企业产品直接用于出口时 借:库存商品 其他应收款(消费税部分) 贷:银行存款 (2)收到退还的消费税 借:银行存款 贷:其他应收款 (3)退关时 借:其他应收款 贷:银行存款 借:库存商品 贷:其他应收款 17 iq