有些交易和事项从会计角度看不属于销售行为,不能确认销售收入,但是按照税法规定,应视同对外销售处理,计算应交增值税。 LT[g
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(1)视同销售是否确认收入---两种情况? mUA!GzJ~u-
一种只计算销项税; Y<qWG8X
---以产品用于工程 Zo`_vx/{j
另一种计算收入,也计算税。---以产品作为福利发给职工 FJQ=611@
(2)比较对内领用的两种情况 VDT.L,9
税法原文:企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费;(无外购) C2
4"H|D
会计处理: "rA-u)Te
材料用于集体福利费用,进项税额转出; 1
K(0tG:5
产品用于集体福利费用,确认收入,计算销项税额。 G9_7jX*
会计处理:
/Vdu|k=
材料用于集体福利工程,建筑物---进项税转出;设备—不转出; FdGnNDl*e
产品用于集体福利工程,计算销项税额。 6U9FvPJ
(3)比较对外领用的两种情况 YC[cQX
税法原文:将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人(对外也不确认收入)等。 Zz/
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会计处理: *(E]]8o
材料、产品对外(投资、分配)都确认收入,计算销项税; g~p43sVV
材料、产品对外(赠送)只计算销项税; V9Pw\K!w#\