有些交易和事项从会计角度看不属于销售行为,不能确认销售收入,但是按照税法规定,应视同对外销售处理,计算应交增值税。 5__B
M5|
(1)视同销售是否确认收入---两种情况? Lq6nmjL
一种只计算销项税; 4wEkxCWp/
---以产品用于工程 2t?>0)*m
另一种计算收入,也计算税。---以产品作为福利发给职工 U_Mag(^-
(2)比较对内领用的两种情况 [?,+DY
税法原文:企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费;(无外购) ;8e}X6YU
会计处理: u!It';j
材料用于集体福利费用,进项税额转出; bng/v
产品用于集体福利费用,确认收入,计算销项税额。 u~'_Uqp
会计处理: l;aO"_E1m
材料用于集体福利工程,建筑物---进项税转出;设备—不转出; aDLlL?r3
产品用于集体福利工程,计算销项税额。 |VyN>&r~6
(3)比较对外领用的两种情况 CSWA/#&8>
税法原文:将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人(对外也不确认收入)等。 QJx<1#
会计处理: ehe#"exCB
材料、产品对外(投资、分配)都确认收入,计算销项税; D6yE/QeK4
材料、产品对外(赠送)只计算销项税; <5FGL96