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[资料下载]2013年综合阶段《审计》专业知识精编 [复制链接]

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离线饭团儿
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-09-05
~^UQw? ;  
第一部分职业道德 e(@YBQ/Z  
职业道德概念框架 XuVbi=pN.2  
本部分知识点释义 bT@3fuL4  
职业道德基本原则 H :}|UW  
一、职业道德基本原则 #O7|&DqF{  
1.诚信   `[0.G0i  
2.独立性   1;i[H[hNY  
3.客观和公正   w[qWr@  
4.专业胜任能力和应有的关注 f5IO<(:E^  
5.保密   L!|c: 8  
6.良好的职业行为 ]HgAI$aA,  
职业道德概念框架   lCr  
一、职业道德概念框架的内涵 xwW[6Ah  
职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法 CD :@OI  
总结:识别   评估   应对 SuMK=^>%  
二、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施 6! \a8q'z  
(一)产生不利影响的因素 lBvQ?CJ<y  
包括:自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。 ~^2Y*|{)  
(二)防范措施 T_lexX[\  
具体业务层面的防范措施(7种) ff**)Xdh  
①对已执行的非鉴证业务,由未参与该业务的注册会计师进行复核,或在必要时提供建议; Wo< zvut8  
②对已执行的鉴证业务,由鉴证业务项目组以外的注册会计师进行复核,或在必要时提供建议; \h~;n)FI  
③向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询; N1jj\.nB  
④与客户治理层讨论有关的职业道德问题; 6=3}gd5  
⑤向客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围; *6cP-Vzd  
⑥由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务;  P 1X8  
⑦轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工。 Nc()$Nl8  
三、利益冲突 !G.)%+Z  
注册会计师应当根据可能产生利益冲突的具体情形,采取下列防范措施: =5a~xlBjD  
1.如果会计师事务所的商业利益或业务活动可能与客户存在利益冲突,注册会计师应当告知客户,并在征得其同意的情况下执行业务; 4E}]>  
2.如果为存在利益冲突的两个以上客户服务,注册会计师应当告知所有已知相关方,并在征得他们同意的情况下执行业务; B8NOPbT  
3.如果为某一特定行业或领域中的两个以上客户提供服务,注册会计师应当告知客户,并在征得他们同意的情况下执行业务。 ~9#\+[ d_  
如果客户不同意注册会计师为存在利益冲突的其他客户提供服务,注册会计师应当终止为其中一方或多方提供服务。 Edj}\e*-J  
除采取上述防范措施外,注册会计师还应当采取下列一种或多种防范措施: U{ gJn#e/.  
1.分派不同的项目组为相关客户提供服务; mWZoo/xtT  
2.实施必要的保密程序,防止未经授权接触信息。例如,对不同的项目组实施严格的隔离程序,做好数据文档的安全保密工作; J GnL[9P_  
3.向项目组成员提供有关安全和保密问题的指引; }rz}>((ZHF  
4.要求会计师事务所的合伙人和员工签订保密协议; 6Daz1Pxd+  
5.由未参与执行相关业务的高级员工定期复核防范措施的执行情况。 ~T7\lJ{%G  
四、应客户的要求提供第二次意见
qiV#T +\  
项目
~v$gk   
各个环节的要求及措施
i|0H {q  
1.含义
r4D*$H-rR  
已由前任注册会计师发表审计意见
,~`R{,N`  
2.防范措施
O:"gJ4D  
(1)征得客户同意与前任注册会计师沟通 Gdq_T*  
(2)在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性 bm*Ell\a.  
(3)向前任注册会计师提供第二次意见的副本
qP- *  
3.结论
t5G@M&d4Eo  
如果客户不允许与前任注册会计师沟通,注册会计师应当在考虑所有情况后决定是否适宜提供第二次意见
} :P/eY  
完整版下载: 2013综合阶段《审计》专业知识集锦.doc (652 K) 下载次数:42
H.qp~-n  
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zhuozi11 学分 +1 undefined 2013-09-17
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只看该作者 1楼 发表于: 2013-11-10
xiexie,好人
离线binggoni

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求资料

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谢谢
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