未交增值税”明细科目 = %m/
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额,转入多交的增值税也在本科目。 uOx$@1v,
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注意与预缴税在科目使用上的区别。 *']RYu?X
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纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 3 -FNd~%
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若欠税额大于期末留抵额,做红字会计分录如下: ;RI,zQ
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为期末留抵额) @ ri.r1
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贷:应交税费—未交增值税 {iv=KF_S_
B#}RMFIj
若欠税额小于期末留抵额,做红字会计分录如下: >v{m^|QqB
EUgs2Fsb3
借:应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为欠税额) :|g{gi
t Ks0]8tc
贷:应交税费—未交增值税 V !$m{)Y
U?>cm`DBP
例题:某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补,若2003年7月期末留抵税额2万元,8月末留抵税额7万元,则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下: \<%a`IA!*
o2L/8q.
7月: KqQrxi?f-
zob-z=='
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 20000 (红字) zc"eSy< w$
FoLwS%+yO
贷:应交税费—未交增值税 20000 2#^[`sFPO
A`KTm(
8月: V/Tp&+Z.c
%-dGK)?
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 60000 (红字) `i-&Z`
<fxYTd<#D[
贷:应交税费—未交增值税 60000 (\T?p9
dxA=gL2