09年《税务代理实务》未交增值税明细 [复制链接]

未交增值税”明细科目 = ""5 c  
p~-)6)We?
 
核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额，转入多交的增值税也在本科目。 *iSE)[W  
9`&sZ|"3  
　　注意与预缴税在科目使用上的区别。 z4]z3U<}3]  
:p
rx:7  
　　纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 kFfNDM#D  
bc& 5*?  
　　若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下： 0yb9R/3.  
L5wFbc"u  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为期末留抵额) s`]SK^j0  
NR^3 1&}It  
　　贷：应交税费—未交增值税 ,OkI 0[  
90=gP  
　　若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下： (;N#Gqb6l  
S} &1_I  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　(金额为欠税额) vcP_gJz  
btDTC
9O  
　　贷：应交税费—未交增值税 6>b#nFVJ  
h6:|RGF  
　　例题：某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补，若2003年7月期末留抵税额2万元，8月末留抵税额7万元，则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下： 1 a%1C`d  
 ftV~!r  
　　7月： zUWWXC%R  
sv!6zJs  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　20000 (红字) #)%X0%9.*<  
T!1XL7  
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　20000 7e)j|a-!<  
>5t]Zlb`  
　　8月： =<P$mFP2*  
NMN&mJsmh  
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　　60000 (红字) Pf3F)y[=  
pA\"Xe&  
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　60000 HeHo?<>|d  
:{-/b