未交增值税”明细科目 ';L^mxh
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额,转入多交的增值税也在本科目。 l?<z1Acd&
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注意与预缴税在科目使用上的区别。 )cmLo0`$
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纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 IF?B`TmZ
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若欠税额大于期末留抵额,做红字会计分录如下: rls#g
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为期末留抵额) !5 :[X vI#
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贷:应交税费—未交增值税 5 9J$SE
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若欠税额小于期末留抵额,做红字会计分录如下: vgp%;-p(
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为欠税额) A-`J!xj#/
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贷:应交税费—未交增值税 "^e?E:( 3
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例题:某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补,若2003年7月期末留抵税额2万元,8月末留抵税额7万元,则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下: _!
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7月: &B,& *Lp
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) 20000 (红字) <%JO3E
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贷:应交税费—未交增值税 20000 6
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8月: +\$|L+@Z
~TR|Pv
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 60000 (红字) Ca"+t
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贷:应交税费—未交增值税 60000 *pUV-^uo
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