未交增值税”明细科目 )3EY;
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额,转入多交的增值税也在本科目。 rjYJs*#
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注意与预缴税在科目使用上的区别。 )jP
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纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 Tyx_/pJT
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若欠税额大于期末留抵额,做红字会计分录如下: /a4{?? #e
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为期末留抵额) M .mfw#*
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贷:应交税费—未交增值税 @\#td5'
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若欠税额小于期末留抵额,做红字会计分录如下: 4H&+dRI"
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为欠税额) [{,1=AB
!+v$)3u9
贷:应交税费—未交增值税 VMWf>ZU
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例题:某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补,若2003年7月期末留抵税额2万元,8月末留抵税额7万元,则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下: $xN|5;+
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7月:
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) 20000 (红字) }BP;1y6-r
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贷:应交税费—未交增值税 20000 /%^#8<=|U
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8月: 5=ryDrx
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) 60000 (红字) PEZ!n.'S
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贷:应交税费—未交增值税 60000 jmZI7?<z
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