未交增值税”明细科目 !l7D1i~
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核算一般纳税人月终转入的应缴未交增值税额,转入多交的增值税也在本科目。 |PaVb4j
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注意与预缴税在科目使用上的区别。 aG
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纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。 r;"uk+{i
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若欠税额大于期末留抵额,做红字会计分录如下: -]-?>gkN5
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为期末留抵额) Ir4M5OR\
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贷:应交税费—未交增值税 'VQ
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若欠税额小于期末留抵额,做红字会计分录如下: p+y2w{{
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) (金额为欠税额) YsBOh{Ml
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贷:应交税费—未交增值税 km=d'VvnI
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例题:某企业2003年6月在税务稽查中应补增值税8万元欠税未补,若2003年7月期末留抵税额2万元,8月末留抵税额7万元,则7月和8月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下: >$/PfyY7@#
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7月: Y )](jU%o
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) 20000 (红字) %AV[vr,
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贷:应交税费—未交增值税 20000 T/YvCbo
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8月: VYAz0H1-_
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借:应交税费—应交增值税(进项税额) 60000 (红字) SJd,l,Gg)
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贷:应交税费—未交增值税 60000 47
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