一、[问题] 例题中:王某取得劳务报酬50000元,将其中6000元、l0000元通过国家机关分别捐赠给公益性青少年活动中心和受灾地区。该项劳务报酬应缴纳个人所得税多少元? g#Zb}
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分析:通过国家机关向公益性青少年活动中心可以全额扣除,通过国家机关向受灾地区的捐赠,应计算扣除限额。 PM
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扣除限额=50000×(1-20%)×30%=12000(元),实际捐赠10000元,可以全额扣除。 5\:#-IYJ
该项劳务报酬应缴纳个人所得税=[50000×(1-20%)-10000-6000]×30%-2000=5200(元) _^#PV}
扣除限额=50000×(1-20%)×30%=12000(元),中,20%是从哪来的? M}(4>W
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[解答] 注册税务师考试,税法一,税法二是基础,如果税法一,税法二学不好,将影响税务代理的学习。 B?#@<2*=L
税法的学习,必须在理解的基础上记忆。本身税法比较枯燥。建议你先看书,再听课,然后多做题,从试题中体会税法的规定,可能进步会大一些。 S4~^HvMG[Y
现在你先看税法一,税法二,税务代理不是背下来就能通过的。必须税法非常熟练才可以学习这门课程。 4)/tCv
例如你问的这个问题就是税法二中个人所得税关于劳务报酬的计算。收入超过4000元,扣除20%。 '9$xOrv
个人所得税关于劳务报酬的计算公式: 0EPF;
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①每次收入≤4000元:(每次收入-800)×20% 0t/ S_Q
②每次收入>4000元:每次收入×(1-20%)×20% d
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③每次劳务报酬所得>20000元:每次收入×(1-20%)×适用税率-速算扣除数 ?uk|x!Ko]
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二、[问题] 例题:2005年某企业销售白酒不含税价10,000元,另收取包装物押金1000元,消费税适用税率25%,从量计征的消费税500元。 :3Ty%W&&
账务处理如下: by>,h4
借:银行存款 12700 }gag?yQ.^
贷:主营业务收入 10000 %QwMB`x
应交税费-应交增值税(销项税额)1845.30 b[e+
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(1,700+1000÷(1+17%)×17%) I BES$[
其他应付款 854.70[1000÷(1+17%)] `9zP{p
借:营业税金及附加 3000 /5U?4l(6[f
其他应付款 213.68 [1000÷(1+17%)×25%] H# 2'\0u
贷:应交税费-应交消费税 3213.68 "%,zB_ng\<
购买方账务处理:借:原材料10000 dkG-Yz~
应交税费1700 dH#o11[
其他应收款:1000 zh*NRN
贷:银行存款:12700 hCW8(Z
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有以下问题不懂: `.L8<