2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析 7`9J.L&,;
一、单项选择题(共40分,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 0R z'#O32V
1.2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是( )。 sL[&y'+
A.就地缴纳所得税 B.合并缴纳所得税 C.分散缴纳所得税 D.集中缴纳所得税 _VFl.U,
答案:A =$`EB
依据:教材第19页。 UC"<5z
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民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。 ZaIlo5
考核目的及分析:测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。 IV]s!
2.某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为( )万元。 NifzZEX
A.8.25 B.1.65 C.1.35 D.0.9 RP?UKOc
答案:C mI_ ?hl?Pv
依据:教材第21、64、104页。 XT~!dq5
如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率;全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。 vN=e
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考核目的及分析:测试考生是否清楚亏损弥补的规定,以及企业所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,所以,其应纳企业所得税=5×27%=1.35(万元)。 .'.#bH9K
3.甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为( )万元。 @)owj^sA
A.6.6 B.7.26 C.6.27 D.5.61 ?`#)JG,A7
答案:A aY&