2003年全国注册税务师考试《税法一》试题及分析 MRU7W4W-~/
一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) ,1'4o3
1.从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息,按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1 日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元,如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理,违背了税法适用原则中的( )。 PFUO8>!pA\
A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则 h%WE=\,Qp
C.法律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则 [{4MR%--
标准答案:C `[o)<<}
依据:教材第12页。 ) 9,
考核目的:税法适用原则的运用。 ntNI]~z&
2.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的( )。 *5bLe'^\|K
A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 \xg]oKbn
C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则 ?!qY,9lhH
标准答案:D r"$.4@gc
依据:教材第11页。 [m^+,%m5]
考核目的:税法基本原则的运用。 j4=(H:c~E
3.税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是( )。 .4.b*5
A.个人所得税法 B.增值税暂行条例 P"sA
C.税务行政复议规则 D.税务代理试行办法 <2C7<7{7
标准答案:B +C7 ~b~ %
依据:教材第19页。 "CiTa>x
考核目的:税法的分类及税法的效力。 nRd
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4.下列职权中不属于税务机关职权的是( )。 tx?dIy;
A.税收检查权 B.税收行政立法权 hdTzCfeZ5@
C.代位权和撤销权 D.税收法律立法权 t|t#vcB
标准答案:D iy
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依据:教材第31页。 G0E121`h
考核目的:税收法律关系产生的原因。 c1X1+b,
5.税收法律关系产生的基础和标志是( )。 04r$>#E
A.税法的公布 B.税法的实施 ;?C#IU
C.税收法律事实的发生 D.税法草案的提出 &.TTJsKG h
标准答案:C 8* Jw0mSw
依据:教材第34页。 1+?^0%AC
考核目的:税收法律关系产生的原因。 Bc3:}+l
6.下列关于税务登记的表述存在错误的是( ),、 y
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A.增值税一般纳税人经批准停业,应当在恢复生产、经营后,向税务机关提出复业登记的申请 J>d.dq>r
B.从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续 Z{'i
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C.从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化,应当自工商行政管理机构变更登记之日起30日内办理税务变更登记 IK*0
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D.从事生产、经营的纳税人,应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前,持有关证件,向税务机关申报办理注销税务登记手续 boG_f@dv(
标准答案:A /VG2.:
依据:教材第36页。 |>@W
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考核目的:税务登记制度。 OtFh,}E
7.扣缴义务人不履行扣缴义务,应承担的法律责任是( )。 #c^^=Z
A,由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款 g^zs,4pPU<
B.由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款 e<r,&U$
C.由税务机关向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款 z3?o|A }/W
D.由税务机关向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款 C]Q8:6b
标准答案:D |7x\m t
依据:教材第48页。 !A48TgAeE
考核目的:税务违法行为的法律责任。 !ct4;.2
D
8.某企业某年度取得应税利润600万元,销售收入1600万元,如果以应税利润为征税对象,采用超率累进税率形式(税率表如下),则该企业本年应纳税额为( )万元。 ON+J>$[[
级数 <FZ@Q[RP
销售利润率 LR"9D
税率 :6$>_m=i
1 f 2l{^E
#h
5%以下 v%Wx4v@%SE
0 T0]MuIJ).
2 EqI(|bFwy
5%—10%以下 F2X0%te
5% [z7bixN
3 0Won9P
10%?20%(含) rj!0GI
10% vTn}*d.K=
4 qWb+r
20%-35%(含) Dc)dE2
20% Hc`A3SMR
5 r&FDEBh
35%以上 %D * OO{
35% @IXsy
A.210 B.560 C.162 D.82 DK}"b}Fvq
标准答案:D sJNFFOz
依据:教材第61页。 W^"AU;^V56
考核目的:超率累进税率的运用。 jlxpt)0i
计算过程:销售利润率=600÷1600=37.5% G8Du~h!!U
应纳税额=1600× 5%×0+1600× 5%× 5%+1600× 10%× 10%+1600×15%×20%+1600×(37.5%—35%)× 35%=82(万元) F:a ILx
9.假设某人取得劳务报酬收入48000元,免征额为800元,税率为20%,若规定计税依据超过20000—30000元的部分,加征2成,超过30000?40000元的部分,加征5成,超过40000元以上的部分,加征10成。则该人应纳税额为( )元。 u{L!n$D7
A.12600 B.12280 C.19200 D.18880 3do)Vg4
标准答案:B ,i@X'<;y
依据:教材第67页。 n?V+dC=F}
考核目的:免征额和加成征收的理解及计算。 K#.
计算过程:应纳税额=20000× 20%+10000× 20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000—800—40000)× 20%×(1+100%)=12280(元) p)+k=b
10.我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。 JfPD}w
A.《关于统一全国税收的决定》 B.《全国税政实施要则》 )m. 4i
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C.《文化娱乐税条例》 D.《中华人民共和国农业税条例》 bJD;>"*
标准答案:C 8g7
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依据:教材第71页。 $q
2D+_
考核目的:我国税法体系的建立和发展。 #KO,~]k5|e
11.国家在设计增值税税收制度时,不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不予干预,从而使增值税呈现的特征是( )。 W6Y@U$P#G
A.具有中性税收性质 B.税负具有转嫁性 Dih3}X&jn$
C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性 D.征收具有普遍性和连续性 mx=BD'
标准答案:A c%qv9
依据:教材第89页。 l}qE 46EL
考核目的:增值税的特点。 Sf8{h|71
12.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。 A@Dw<.&_I
A.社会剩余产品分配关系 B.社会剩余产品分配活动 <