“应交增值税”明细科目 ^<9)"9)m_
1—5是设在借方的五个栏目,6—9是设在贷方的四个栏目。 s1=
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1.“进项税额”专栏,注意退货时只能在借方用红字冲减。 }#YQg0(
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例题:某企业办理退货,将不含税价款为1000元的货物退回供货商。 2{};6{yz
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借:银行存款 1170 0*{p Oe/u
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应交税费-应交增值税(进项税额) 170 (红字) }85#[~m'
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贷:原材料 1000 X,53c$
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2.“已交税金”专栏,企业当月缴纳本月增值税。 ~%G Ssm\J
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例题:有一企业每10天预缴一次增值税,1月11日预缴增值税200000元。 ^V,@=QL3U
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借:应交税费-应交增值税(已交税金) 200000 %0(>!SY
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贷:银行存款 200000 p,^>*/O>
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3.“减免税款”专栏,反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记“营业外收入”科目。 +}]wLM}\UF
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账务处理: bgXc_>T6_y
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借:银行存款 }'_ :XKLj
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贷:主营业务收入 RA~_]Hk
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