[个人困惑][已回答]  作业问题，请教郁老师 [复制链接]

1.固定资产章节,计算题1(2).答案的会计分录贷方为实收资本和资本公积---股本溢价.我自己做的时候是贷:产成品和应交税金了。看到答案时候比较意外,请问应该怎么考虑? %9fa98>  
2.投资性房地产章节,单选9,答案中,2007年6月30日转换用途前帐面价值=2600-2400/17.5*1.5=2394.29 vr5<LNCLQ  
我个人觉得最后应该乘以2.5,我是这么考虑的,06年底的时候可回收金额高于帐面价值,按帐面价值计提折旧,那05年到06年这一年也应该要折旧啊.麻烦老师指正.

1、假设该固定资产没有计提减值准备和累计折旧，则该项固定资产投资时投资双方的会计分录如下： uMljH@xBc  
（1）接受投资方的会计分录 {b\Y?t^>f  
借：固定资产      1500×（1＋17％）
zEnC[~ W  
   贷：实收资本   10000×15％ +ytT)S  
       资本公积——资本溢价 1500×（1＋17％）－10000×15％ hlYS=cgY=  
但这道题的答案实际有问题的，因为实收资本应当反映投资者占被投资企业股份的份额，所以如果题目中的10000万元为甲公司的总股本数量的话，那上述分录是对的。但题目中10000万元为所有者权益，没有告诉我们股本数量，所以这道题的答案是有问题的。 P*?d
6v,r  
（2）投资方的会计分录 x0N-[//YV  
根据税法规定，以自产货物用于投资应当视同销售，虽然是固定资产但由于对于C企业来说是产成品，所以缴纳的是增值税而不是营业税，所以会计分录如下：
E,"b *l.  
借：长期股权投资                            1500×（1＋17％） ^^20vwq  
   贷：主营业务收入                         1500 TW;|G'}$  
       应交税费——应交增值税（销项税额）   1500×17％ h+ `J=a|\  
!xJLeQFJI]  
借：主营业务成本   1000 [M,2
7  
   贷：库存商品    1000 eHfG;NsV/  
这笔会计分录可以参见教材p206的例题10-10 8,Q.t7v  
p0%6@_FT~  
2、答案中之所以为2400/17.5×1.5，1.5就是针对06年一年和07年上半年。

郁老师,第2题我的意思是还有05年一年。

由于资产减值准备的计提、固定资产使用寿命的变动、预计净残值的变动以及折旧方法等的变动导致的固定资产折旧总额的变动在会计上采用作为会计估计变更处理，即我课堂上所说的未来适用法。所以不必回过头来考虑05年。