一、单项选择题 C>\0
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1.在承接业务后,如果发现标准或鉴证对象不适当,造成工作范围受到限制,注册会计师应当视受到限制的程度做出适当的反应。在以下可能的反应中,你认为不适当的是( )。 ktQMkEj#
A.如果受到的限制是广泛的,出具无法提出结论的报告 k e$g[g
B.解除业务约定 &fH;A X.
C.如果受到的限制是广泛的,出具否定结论的报告 ' fXBWi6
D.如果受到的限制是重大的,出具保留结论的报告 72J@Dc
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2.执行鉴证业务时,如果下列( )情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制,阻碍注册会计师获取所需要的证据,提出非无保留的结论是不恰当的。 )*!"6d)^
A.责任方施加限制,使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平 Q4;eN w
B.由于所聘专家的专业能力的限制,使注册会计师无法对重大问题形成适当结论 M[aF3bbN
C.委托方施加限制,使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平 }O=QXIF5
D.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据,无法将鉴证业务风险降至适当水平 [QC<u1/"K
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3.李明作为昌盛公司年度财务报表审计的项目负责人,应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员王华违反了职业道德要求后,李明首先应采取的最恰当的行动是( )。 _^{!`*S
A.将王华调离项目小组,并对王华所做的工作进行复核 Nr2
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B.确定王华的行为是否已对审计质量造成实质性的损害 _
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C.解除业务约定,并向昌盛公司管理层说明具体原因 {J_1.uN=
D.与会计师事务所相关人员商讨,以便采取适当的措施 V5$J
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4.王华是华清公司2006年度财务报表审计小组的业务助理成员。在执行外勤审计业务期间,注意到本小组的刘助理与华清公司财务经理往来频繁,关系非同一般,察觉到刘助理违反了有关独立性的要求。对此,王华应当( )。 6|#+
A.将有关情况告知外勤负责人 WO
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B.专心做自己的工作,不干涉他人感情 IB~`Ht8
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C.提醒小刘注意保持审计的独立性 R.KqTEs<k
D.将注意情况直接向会计师事务所汇报 P<&-8QA
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5.下列属于基于责任方认定的业务是( )。
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A.预测性财务信息审核 Grot3a
B.会计核算系统鉴证 `$V
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C.纳税鉴证 xc|pl!ns
D.产品质量鉴证 i:8g3|JfMe
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6.下列鉴证业务结论的表述中,传达的是合理保证的鉴证业务的是( )。 oSGx7dj+
A.基于本报告所述的工作,我们没有注意到任何事项使我们相信,根据×标准,×系统在任何重大方面是无效的 RPH]@
B.基于本报告所述的工作,我们没有注意到任何事项使我们相信,责任方做出的“根据×标准,×系统在所有重大方面是有效的”这一认定是不公允的 A\{dq:
C.我们认为,责任方做出的“根据×标准,内部控制在所有重大方面是有效的” G8Hj<3`
D.我们认为,我们没有注意到任何事项使我们相信,根据×标准,×系统在任何重大方面是无效的 3I|&}+Z6
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7、.在正大会计师事务所存在的以下情形中,违反中国注册会计师鉴证业务基本准则的是( )。 wW5:p]<Y
A.派往W珠宝玉石生产企业的审计小组成员中,没有聘请珠宝玉石鉴定方面的专家 !uIT5D
B.所聘请的协助东方有限责任公司审计小组的专家张华和马平均不能单独胜任所承担的工作,只有两人密切协作才可以胜任 iF.eBL%
C.郑先生是北方有限责任公司的审计小组聘请的法律顾问,郑先生的妹妹是北方有限责任公司的常年法律顾问 zGm#erE
D.李平注册会计师是宏大钻石营销公司审计小组的负责人,其父老李受事务所之聘担任该审计项目的玉器鉴定专家 <Q-Y$
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8.除下列( )情形外,注册会计师应当视各情形影响的重大与广泛程度提出保留结论或否定结论。 .uu[f2.N+
A.注册会计师的结论提及责任方的认定,且该认定未在所有重大方面做出公允表达 &c;@u?:@S
B.在承接业务后,发现风险标准或鉴证对象不适当,可能误导预期使用者 eVRFb#EU0e
C.如果发现标准或鉴证对象不适当,造成工作范围受到限制 TDvUiJm
D.注册会计师的结论直接提及鉴证对象和标准,且鉴证对象相信存在重大错报 o;.6Y `-fJ
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二、多项选择题 'A#`,^]uLF
Kk?]z7s-4
1.基于责任方认定的业务和直接报告业务的主要区别表现在以下( )方面。 8|:bis~wm
A.预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同 q]1HCWde
B.注册会计师提出结论的对象不同 &``dI,NC
C.责任方的责任不同 +59tX2@Q
D.鉴证报告的内容和格式不同 Oy U[(
k]J!E-yI8
2.注册会计师通常认为从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠。除此之外,还常常按照下列( )原则考虑证据的可靠性。 DA>
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A.直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠 ~g&FeMo
B.内部控制薄弱时内部生产的证据没有内部控制有效时内部生成的证据可靠 @fDWp/
C.从传真或复印件获取的证据比从原件获取的证据更可靠 <I
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D.以文件记录形式存在的证据比口头形式的证据更可靠 ?kOtK
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3.注册会计师对鉴证业务提供的保证程度通常是合理保证而非绝对保证。这是因为,下列( )因素的存在,注册会计师将鉴证业务风险降至零几乎不可能,也不符合成本效益原则。 ([Gb]0
A.注册会计师在获取和评价证据以及由此得出结沦时,涉及大量判断 Gz>M Y4+G
B.在某些情况下,鉴证对象具有特殊性 >U.)?>G/dt
C.注册会计师所能获取的大多数证据是说服性非结论性的 x3X^\Ig
D.注册会计师选择性测试方法的运用和鉴证客户内部控制的固有局限性 L^}i7nJ
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4.以下关于保存工作底稿期限的说法中,不正确的是( )。 )v1y
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A.对于相关服务业务的工作底稿,应自归档日起至少保存7年 7/p&]0w
B.对于审阅业务的工作底稿,自工作底稿归档日起至少保存l0年 @-uV6X8|
C.对鉴证业务的工作底稿,应自业务报告日起至少保存l0年 fgmu*\x<