[审计]审计第三章小测验 [复制链接]

一、单项选择题 VbI$#;:[7  
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1.出现以下（    ）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。 +RBX2$kB  
A．鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理 *|4/XHi  
B．鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计 vojXo|c  
C．收费主要来源于某一鉴证客户 Ur9L8EdC  
D．受到有关单位或个人不恰当的干预 ;5p;i8m  
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2.小张是正达会计师事务所的注册会计师，现正接受指派担任公开发行股票的东方股份有限公司的2006年度财务报表审计负责人。在审计期间，小张要求其妻子动用大额银行存款购买了该公司的股票。在临近外勤审计工作结束时，正达会计师事务所的负责人知悉了小张之妻大量购买东方股份有限公司股票的情况，意识到该情况严重违背了审计的独立性要求。为此，正达会计师事务所立即做出了如下决定，以消除对独立性造成的损害。在这些措施中，你认为最恰当、最关键的是（    ）。 =]fOQN`  
A．解除业务约定，介绍其他会计师事务所执行该审计业务 Y*QoD9<T?;  
B．派其他注册会计师对东方股份有限公司的财务报表重新进行审计 _C3O^/<n4V  
C．将小张调离审计小组，另派其他注册会计师接替其工作 R wTzS;  
D．业务经理亲自对小张登记的审计工作底稿进行严格复核，并监督小张的剩余工作 T -p~8=I  
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3.在（    ）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不能视为违反保密的职业道德。 O=5q<7PM.  
A．对因商业信息而导致的财务报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 ;XIDu6  
B．在未取得客户授权，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况 q o6~)Aws  
C．因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 WYN0,rv1:+  
D．被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 eH]9"^> o  
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4.李明注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在的会计师事务所（    ）。 HcQ)XJPK  
  A．聘请相关专家 G]n_RP$G  
  B．改派其他注册会计师 5X73@Aj  
  C．终止该项业务约定 AM0CIRX$  
  D．出具无法表示意见的审计报告 k`((6  
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5.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（    ）。 6z5wFzJv?q  
  A．承接了主要工作由事务所以外专家完成的业务 /# d^  
  B．不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业 >{)\GK0i7  
  C．按服务成果大小进行收费 Itz[%Dbiq9  
  D．注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 qi*Dd[OG  
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二、多项选择题 K!,9 qH  
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1.“自我评价”是可能影响鉴证业务独立性的重要因素。在以下所列的各种情形中，属于“自我评价”因素的是（    ）。 D>-srzw  
A．在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁 u]*f^/6Q  
B．会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往 =o:1Rc7J  
C．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员 2~l+2..  
D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录 MCAWn H  
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2.会计师事务所和注册会计师应当考虑“关联关系”对独立性的损害。以下情形中，属于关联关系因素的是（    ）。 &. MUS qo9  
A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工 `x`zv1U  
B．与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工 ti^=aB   
C．为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务或为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录 TbD $lx3>  
D．鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是事务所的前高级管理人员 jmG) p|6  
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3.正大会计师事务所的注册会计师李平曾经担任东方公司的助理。在确定东方公司2006年度财务报表的审计小组成员时，正大会计师事务所的业务主管需要根据李平任职的具体情况决定是否能派李平参加审计小组。以下情形中，影响李平审计独立性的是（    ）。 S6<#] 6Z  
A．李平曾于2005年担任东方公司的王总经理助理， 该总经理现任东方公司的副董事长 TQtH
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B．李平曾于2005年担任东方公司的李董事长助理， 该董事长已于2006年定居国外 Iqci}G%r  
C．李平曾于2006年上半年担任东方公司主管财务的郑副总经理的助理，该副总经理已于2006年8月离职 0g2rajS  
D．李平曾于2004年担任东方公司主管生产的平副总经理的助理，该副总经理已于2005年办理了离休手续 P(.XB`  
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4.接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通，主要包括（ ）内容。 =q(?ALGc  
A．前任注册会计师在执行审计业务中发现的所有调整事项 H;seT X
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B．是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题 V a
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C．前任注册会计师与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题 rJ{k1H>  
D．前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因 4F"%X&$  
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5.下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（ ）。 _<GXR ?  
A．事务所没有以降低收费的方式招揽业务
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B．事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传 zE Ly1v\"  
C．事务所允许其他事务所的某注册会计师以本所的名义承办业务 AyNpY_B0c  
D．事务所没有雇用正在其他事务所执业的注册会计师 h$#PboLd  
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