1433阅读
0回复

[考前准备]注册会计师CPA与注册税务师CTA跨考攻略 [复制链接]

上一主题下一主题查看指定楼层

离线阿文哥

管理员

发帖: 16132

学分: 16242

经验: 2562

精华: 49

金币: 0

只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2014-04-18

　　一、注会与注税的报名条件
　　（一）注会的报名条件
　　同时符合下列条件的中国公民，可以申请参加注册会计师全国统一考试专业阶段考试：
　　1、具有完全民事行为能力；
　　2、具有高等专科以上学校毕业学历，或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称。
　　注：其实注会报名门槛真的很低了，大专学历就够了，这也就是为什么注会考试比较难的原因之一。
　　（二）注税的报名条件
　　凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备下列条件之一者，可申请参加全国注册税务师执业资格考试:
　　1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年；
　　2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满4年。
　　3、经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后，或获非经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满2年。
　　4、获经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满1年。
　　5、获经济类、法学类博士学位。
　　6、在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计、法律中级专业职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计中级专业技术资格，并从事税务代理业务工作满1年。
　　7、非经济类、法学类大专毕业后，从事经济、法律工作满8年。
　　注：
　　1、经济类包括：经济学、国际经济与贸易、金融学、风险管理与保险学、财政学、环境资源与发展经济学。会计是否划分为经济类各地有所不同（正常来讲会计属于管理类），先看毕业证，如果毕业证上没有提示的话，请咨询当地有关部门。
　　2、“从事税务代理业务”是指在税务代理机构直接从事代理业务工作以及在注税管理机构从事业务工作。
　　3、获经济类、法学类博士学位不受工作性质及年限的限制，可直接报考。
　　4、“从事经济、法律工作”，具体包括从事经济、会计、统计、审计和法律等工作。
　　5、报考注税之前不是必须持有会计从业资格证书的。
　　二、注会与注税的考试时间
　　2014年注税考试时间为6月14日至15日；注会专业阶段考试时间为：2014年9月13日至14日。
　　三、注会与注税的考试科目
　　（一）注会考试科目
　　专业阶段设有六门考试科目，分别为：《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《税法》、《经济法》和《公司战略与风险管理》，要求在连续五个考试年度内全部通过上述六门方可报考综合阶段考试。满分均为100+5分（5分为英语附加题，选答），60分及格。
　　（二）注税考试科目
　　注税共设有五科，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《税务代理实务》、《财务与会计》及《税收相关法律》，要求在连续三个考试年度内全部通过上述五科便可取得注册税务师证书。其中《税务代理实务》满分为100分，60分及格，其余四科满分均为140分，84分及格。
　　四、科目组合
　　（一）科目之间的联系
　　1、注会科目之间的联系
　　《会计》为注会六门之基础，所以首次报考建议报《会计》，《会计》说白了是教我们如何做账，而《审计》则是教我们如何查账。《税法》与《会计》联系很紧密，其中《会计》中涉及到《税法》中的增值税、所得税。《财务成本管理》与《公司战略与风险管理》在旧制度下本属于一门课程。《审计》和《公司战略与风险管理》又都有内部控制的内容。同时《审计》、《财务成本管理》和《公司战略与风险管理》又都在讲“风险”。《经济法》在六门中相对独立。
　　2、注会与注税科目之间的联系
　　注会中的《会计》与《财务成本管理》对应注税中的《财务与会计》，《财务与会计》虽然分财务管理和会计两大部分，但是会计部分占80%的内容，所以《会计》学好了，《财务与会计》也自然没什么问题。注税比注会先考试，学习《财务与会计》肯定会对学习注会的《会计》和《财务成本管理》有一定的帮助。注会的《税法》对应注税的《税法（一）》（以流转税为主）、《税法（二）》（以所得税为主）和《税务代理实务》。话又说回来，注税的《税法（一）》和《税法（二）》比注会《税法》中的实体法写得更为详细、饱满，所以注税的《税法（一）》、《税法（二）》研究透彻了，注会《税法》也没什么问题了。注税的《税收相关法律》中包含到经济法、刑法和行政法，其中经济法部分在注会《经济法》中有涉及，但刑法和行政法在注会六门中并没有涉及。注会的《审计》和《公司战略与风险管理》在注税中并没有对应的科目。
　　（二）科目之间的区别
　　注会中有《会计》与《财务成本管理》，注税中有《财务与会计》，但两者的侧重有所不同。注会《会计》侧重于金融资产、收入、所得税、长期股权投资、企业合并和合并财务报表以及差错更正，注税的《财务与会计》会计部分虽也侧重于长期股权投资、收入、会计调整，2014年新增的合并财务报表也将是重点内容，但并没有注会中考得那么深入，而且在注税中的货币资金、应收账款在注会中只是一带而过。注会《财务成本管理》侧重于财务报表分析、企业价值评估、资本预算（项目价值评估）、期权估价、产品成本计算，而注税的《财务与会计》财务管理部分则侧重于资金时间价值和风险价值、资金需要量预测、流动资产投资决策与固定资产投资决策、财务比率指标的计算及财务状况的分析（当然后两项也是注会财管中的重点，不过也没有注会中考得那么深入）。
　　再谈谈注会《税法》与注税《税法一》、《税法二》和《税务代理实务》。注会《税法》中最重要的税种是增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税五大税种（尤其是增值税和企业所得税）。注税《税法一》中最重要的税种是增值税、消费税和营业税（由于教材新增营业税改征增值税，那么营业税的地位会有所下滑），由于去年已在全国范围内施行“营改增”，那么预计注会《税法》教材中也会有所体现。《税法二》中最重要的税种是企业所得税和个人所得税。所以注税《税法一》和《税法二》囊括了注会《税法》实体法中全部重要内容，并且比注会《税法》更为细致。税务代理的问题在注会《税法》中仅仅是一章，而在注税中单列为一科《税务代理实务》。
　　（三）科目搭配方案
　　1、注会《会计》、《审计》、《财务成本管理》和《公司战略与风险管理》＋注税《财务与会计》和《税收相关法律》
　　2、注会《会计》、《审计》和《税法》＋注税《财务与会计》、《税法（一）》、《税法（二）》
　　3、注会《审计》、《财务成本管理》和《公司战略与风险管理》＋注税《税法（一）》、《税收（二）》和《税收代理实务》
　　4、注会《会计》、《审计》和《税法》＋注税《税法（一）》、《税法（二）》和《税务代理实务》
　　5、注会《会计》、《税法》和《经济法》＋注税《财务与会计》、《税法（一）》和《税法（二）》
　　6、《会计》、《审计》和《税法》＋注税《财务与会计》、和《税收相关法律》
　　7、《审计》、《财务成本管理》和《公司战略与风险管理》＋注税《财务与会计》、和《税收相关法律》
　　8、注会《会计》和《税法》＋注税《税法（一）》、《税法（二）》、《税务代理实务》和《财务与会计》
　　提醒大家，在6月之前要侧重于注税，如果选择的是上述第3套科目搭配方案，那么只要注税的《税法一》和《税法（二）》学好了，那么注会《税法》便没有什么问题了，重点就是放在这两大考试的有区别的地方（比如关于“营改增”的规定是否一样等），学完注税的《财务与会计》，再学注会的《会计》也会非常轻松。再有一点，如果选择跨考注会、注税和中级职称三大考试，以注会和注税为主，待注会考后，利用“十一”黄金周将考前班认真地听一听，其中的模考试题精讲班中的习题做一做，考前再做2~3套即可。