2014年注册会计师教材《税法》变化对比|注会税法

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2014年注册会计师教材变化对比

税法

2013年教材			2014年新教材
章	页	内容	内容	页

v>Il# 第一章 `$`:PT\Zv4 税法总论	[~)i<V\|qJ 1	3nBbPP_ 90%以上后面	xJ9_#$ngeM 增加“近几年随着非税收入（如土地拍卖收入等）的增加，税收收入占财政收入的比重有时也低于90%”	-"5x? \.{m 1
	X\|L8s$> 1	wxZnuCO%H8 倒数第10行	yy?\|q0 增加“税收是……对等和平等”	1Qf21oN{ 1--2
	HSx~Fs^J 1	=ox#qg.5 倒数第4行	$JmL)r 增加“现代国家治理”理念的有关说明及税法的概念	:o$ R@l 2--3
	1$idF 2	*Rshzv[ 第7行	S6H=(l58 增加“税法的义务性强制性”有关内容	PKC``+Ki 3
	MAR kTxzi 2	!mL,Ue3/ 第11行	eEJ8j_G 增加“税法的本质”有关内容	Xvs{2 3
	^e8R43w:! 2-3	i`r,B`V`08 税法的功能	L4sN)EI 替换为“税法的目标”且内容表述发生变化	;-=y}DK 3--4
	0[D5]mcv 3	&+`l $h 第1行	,@!8jar@w} 增加对税务机关的执法要求	^iubqtT] 4
	S^)r,cC 3	X5wS6v)#( 4-5行“税法还严格规定……负赔偿责任等”	P0Na<)\'Y! 删除	CV4V_G 4
	oAWk<B(@ 3	@.*[CC;& 12行“80个国家”	/db?ltb 改成“90个国家”	nAF@47Wo 4
	sNvT0 5	fY=iQ?{/[ 第二节下面第1行	v}zo vEi 增加“一、税收法定原则是税法基本原则的核心”相关内容	K@n.$g 7
	h9+ylHW_cp 5	\|!%A1 wp# 第二节下面第3行“……（一）税法基本原则”	0&/1{Dk*n 删除	SX^fh. 7
	;~]&$2sk 5	K?[pCF2C 第6行	'n:Ft 增加“其中税收法定原则是税法基本原则中的核心”	ErESk"2t 7
	e+y< a~N 5	.ET;wK 倒数第10行	eiEZtu 增加“如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。”	&;)~bS( 7
	S$+ v?Y`) 5	P+}qaup 倒数第7行	CI{]o&Tf 增加具体要求	bwVv#Z\r 7
	)SA$hwR 5	8.pz?{**T 倒数第6行	?qO,=ms>- 增加具体要求	MP}H 5 7--8
	sxThz7#i) 8	V2VsJ 第6行“税法构成要素”	,;+\!'lS 改成“税法要素”	WKah$l 10
	e!4akKw4wD 18	Qmn5umd=?\ 第7行“个人所得税”后	d`~#uN { 增加“车船税”	ys#M* {? 22
	eU%5CVH.v 23	G)# ,39P 第3行	(la<X<w 增加“（8）营业税改征增值税……分别负担”	\=N tbBL$[ 25上方3中（8）
	nrt0[E-&~ 24	]`. d%Vx 第12行	^OBaVb 增加第七节内容	K6Gc)jp:b 26倒数第3行 xh-[]Jz(

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h`Tz5% n 第二章 vH[Pb#f- 增值税法	jc:s` 4 25	R_N:#K.M 第1行“增值税……一种流转税”	[6tSYUZs 改为“增值税是以商品（含应税劳务和应税服务）在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。”	$yu?.b 9H# 33
	L0 NA*C 25	FvdeQsc! 第3行“提供加工……一种流转税”	改为“提供加工、修理修配劳务（以下简称“应税劳务”）和交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下简称“应税服务”）以及进口货物的企业单位和个人，就其货物销售或提供应税劳务、应税服务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税”	"G?Yrh 33
	M 2q"dz 25	nwmW.(R4 第13行最后	[[+ pMI 增加“我国在引入增值税时采用的是生产型增值税，目前已经改为消费型增值税”	BVpO#c~I 33
	ynwG\V 25	3EK9,:<Cf 倒数第8行“要扣除商品”后	"%6/a7S 增加“劳务、服务”	xDLG=A%]z 33
	0 n vSvk 26	RU#F8O 第一节上面	5@!st 增加营改增的精神	\Qy$I-Du 34--35
	e0HfP v_ 26	bC6oqF'# 第3自然段“提供加工、修理修配劳务”	ytAWOt}` 改为“提供应税劳务和应税服务”	r ?m6$ 36
	D Ml?o:l 26	]$b2a& r9 倒数第6行“2.提供的加工、修理修配劳务”	~nY]o"8D 改为“2.提供的应税劳务”并在下方增加应税劳务的具体内容	K8I$]M 36
	5h{`<W	6iA( o*'Yn	>I"V],d!6	~O6\6$3b5E
	O XP\R 27	s1j{x&OSq 2-3行“由此可见……暂不征税增值税”	#0Ds'pE- 删除	r@G#[.*A> 36
	aSutM 27	B&?sF" Y 第3行	{*m?Kc7k 增加营改增“应税服务”的具体内容	f!_ ctp 36---41
	>QkP7Kb 27	(5Nv8H 8\| （5）内容	{y)s.b~JB 改成“（5）邮政部门发行报刊与其他单位和个人发行报刊，均征收增值税。”	sW@krBxMv 41
	K`-!uZW:B7 27	w3T]H_V （7）内容	Zyf P;& 删除	7:E!b=o# 41
	#FxPj-3(ix 28	5@~\|*g[ （11）内容	#I*QX%(H# 删除	eD?3"!c! 42
2{\|$T2?e	zg)sd1@ 28	jNDx,7F- （18）内容	J @IS\9O 删除	zbkMFD.{y 42
	$A_]:qI2 28	PJ4(}a 倒数第10行“（自产或购进的）”	q8P.,% 改成“（购进的）”	5`D- 42
	?#A]{l 28	eGL1 倒数第9行“一并征收增值税”后面	,F6=b/eZ 增加“企业销售自产的电梯并负责安装，属于纳税人销售货物的同时提供建筑业劳务，要分别计算增值税和营业税。”	E0n6$5Uc? 42
	2/ rt@{V( 29	i]{1^pKq 第15行下方	;E^K.6 增加（20）到（31）的内容	X;F8_+Np 43
	5&Ts7& . 29	~Ou1WnmO 倒数第8行	Q n)d2-< 增加⑨和⑩的内容	V N{NA+I 44
	26?W nu60 30	I{'f\|+1 第6行	AM"jX"F9/ 增加（4）混业经营的内容	OHrY(I6 44
	U&Wwyu:4i 30	Cizvw'XDV 第13行“单位租赁……为纳税人”	4bVO9aUG{ 改成“单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。”	` mfq 2bVc 44--45
	*A'FC\|\ 30	SMr13%KN/ 第二节下面第7行	CG\tQbum 增加“提供应税服务的纳税人按照《关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第75号）执行”	K BE Ax3 45
	PQmq5N6 30	:(\|'S4z 倒数第3行	?tdd3ai> 增加营改增相关内容	{PU!=IkTS 45
	eDI=nSo 31	e>rRTN 第11行	.R*!aK 增加4.和5.的内容	pW0dB_ 46
./vZe_o)j$	Vgb *% I 32	(:V>Hjt （六）上面	$q?$]k\|M` 增加6.的内容	o Pci66 在新教材上46页没有找到
	d$ACDX2 33	u9woEe? 二、上面	sAn0bX 增加10.的内容和（七）的内容	:#E*Y8- 48--49
	<:>SGSE9 34	wFh8?Z3u_ 第9行	n%^ LPD 增加5.6.7.的内容	TcTM]ixr 49
	moj]j`P5a 34	g>0XxjP4 第12行	增加“会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。 W1Lr_z6 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。”	O%~jop7#6 50
	?^mi3VM 34	>>b3ZE\|5 倒数第7行	5vAf7\* 增加“印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，属于“图书”，应适用13%增值税税率。”	u=F+(NE" 在新教材上50页没有找到
	bi y4d 35	=h6 sPJ 倒数第10—13行“纳税人……从高适用税率”	>Iewx Gb> 删除	cq&*. 51
	c }*2$1 35	PP~rn fE 倒数第7行“三、”上面	ZoB*0H- 增加（二）（三）（四）关于营改增的内容	m"\:o 51
	1axQ)},o@p 35	,B(7\ 倒数第5行“纳税人……除外”	@RFs/' 改成“纳税人出口货物和财政部、国家税务总局规定的应税服务，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。”	ev0oO+u 51
	unJid8Lo 35	"vYE+ 倒数第4行下面	Md6]R-l@ 增加营改增相关内容	M2x[" 51--52
	GuZ( &G6* 36	_I`,Br:N 第7行	(`>voi<^ 增加“根据《营改增》的规定，交通运输业、邮政业和部分现代服务业营业税改征增值税中的小规模纳税人适用3%的征收率。”	=~Ynz7 /x 53
	pL1Q7&&c0 36	n?\ nn3 第17行“不得抵扣且未抵扣”	!Fw?H3X!"q 改成“不得抵扣（纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇除外）且未抵扣进项税额”	n,eJ$2!J 53
	&1l=X]% 37	~U(,TjJb 第14行③的内容	L@75-T 删除	+X`V\|E,no 54
	,:~0F^z 37	9!9Z~/*m 第四节下面	ihh4pD27g 增加“增值税计税方法”相关规定	w{~+EolK 54
	6C>_a*w 38	{mWui9 %M 倒数第5行	%p^.\ch9 增加“折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。”	Q%/<ZC.Mz6 56
	I/VxZ8T 39	2oa#0`{ 2.采取以旧换新上面	-U<Upn)2 增加“《营改增》也规定：纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。”	Z3k(P 57
	O3N0YGhJ 40	Eh-n 倒数第9行上面	qQpnLV4 增加营改增的相关内容	-/_L*oYli 58
	{X2`&<i6 40	uj%skOD6Z 倒数第9行上面	0JgL2ayIVI 增加7---14的内容	jENr>$$ 58--59
	$M_x!f'{> 40	@ )kO=E d 倒数第8行“8种视同销售”	ZYf2XI(_" 改成“10种视同销售”	2^t#6XBk/ 59
	d=,%=@ 41	2,lqsd:xM 倒数第7行下面	UA[,2MBp 增加销售额确定的相关内容	L,d LE-L 在新教材60--61没有找到
	^8 ' sib 41	)uv=S;+ 二、进项税额的计算下面“（以下……应税劳务）”	th6+2&B6 删除	H k >79}; 60
	Oz\|K8p 41	kOvDl!^ 倒数第1行	:16P.z1L 增加“（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车统一发票，下同）上注明的增值税额”	Tirux ; 61
	v+jsC`m 42	eI1GXQ% 倒数第3行上面	Xtwun 增加4.的内容	%Pksv} 62
	*. 3N=EO 42-43	0y<wvLv2C 4.全部内容	C^QtSha 删除	o!:8nXw 62
	p8s:g~ W 44	`@ i5i(( （二）上面	&a/__c/l 增加5.6.7.（二）的内容	[D5 t{[i 62
	"Jjs"7 44	) BfT7{WN 倒数5-8行“4.国务院……运输费用”	LZ@\|9!KDw 删除	{0! ~C=P 63
	2 _Wg!bq 45	6#j$GH * 第4行下面	增加6.7. 有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： d:G]1k;z （1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。（2）应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。的内容	R<i38/ ~G 63
	DK0.R]&4( 45	H _Va"yTO6 倒数前2段“3.海关……原规定执行”	o]IjK 改成营改增的新规定	4tSv{B/} 64--66
	/ywD{* 46	+ UJuB 第4行下面	fYE(n8W3 增加“原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。”	++L?+^h 66
	yL;M"L	56l@a{	@"T"7c?Cv	lnE+Au' 66
	"RVcA", 46	fC}R4f7C 倒数第7行上面	Y!6/[<r$~k 增加营改增的相关规定	fw oQ'& 67
	T32BnmB{ 47	'8Phxx\| 倒数第11行上面	rbT)=-( 增加3.金融机构从事其行业主管部门允许的贵金属交易业务的相关规定	c*d9'}E 68
	iYnEwAoN; 48	KJE[+R H+z 9-10行“在本章第一节……如何处理？”	m\/ Tj0e 删除	yfU<UQ!1 68
	iq nJ~g 48	%AOIKK5 （九）下面	~x{.jn 增加“（十）总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法”的相关规定	&'l>rD^o 68---73
	&rDM<pO #- 48	Y^%T}yTtq 例题2-1中第（4）笔业务	改成“销售2013年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明取得销售额每辆1万元。 y/V%&.$o= ”同时将本笔业务的计算改成“（4）销售使用过的摩托车应纳税额=1×17%×5=0.85（万元）”	: Q+5,v-c 73
	Ifk#/d 49	;Ut+yuy 第五节节名	Y32O-I!9u 改成“第六节简易计税方法应纳税额的计算”	"^I mb, 74
	1_$xSrwcF 49	PX\|=(:(k 倒数15-18行“这是因为……进项税额”	) XQ`M?**M 改成“这是因为，实行简易计税办法，其《增值税暂行条例》规定的3％的征收率，是结合增值税多档税率的货物或应税劳务和应税服务的环节税收负担水平而设计的，其税收负担与一般纳税人基本一致，因此不能再抵扣进项税额。”	]a2W e` 74
	xoB},Xl$D 49	#S%Q*k<hw 二、含税销售额的换算上面	5 ,0d 增加有关营改增的规定	+.RKi! 74
	9;yn}\N ` 49	)'l*Tl 二、下面一段“由于小规模……应纳税额”	V8=Y@T, 删除	-st7_3 75
	yBLK$@9 49	&;LqF#ZL 例题2-2 上面	6)pH\|d.FR 增加“纳税人提供使用简易计税方法……可以从以后的应纳税额中扣减”	61U<5:#l 75
	.I3?7 49	UR(-q 例题2-2	avmcw~ TF 进行了修改	)hwV`2>l 75
	D .vw8H3	UEak^Mm;=2	3Q/#T1@	\U%#nU{
	<lr*ZSNY 49	*9ywXm&? 倒数第1.2行	x*oWa, 删除（换位置）	PLM_#+R> 75
	>]'yK!a? 50	`"vZ);i< 第一段“一、兼营不同税率……应纳税额”	dBO@6*N4c 改成“一、混业经营……”	KCe13! 75
	8#R?]Uwq 50	Gf8s?l 倒数第二段“是指属于……文化体育业”	TG n-7 88 改成“是指属于应缴纳营业税的建筑业、金融保险业、邮政储蓄业务及电信业、文化体育业”	'2hbJk 76
	}awzO# 50-51	,n2i@?NHZ 倒数第一段及51页1-2行	0;,IKXK6X 删除	+b;hBb]R 76
	H* !EP 51	$]aBe ! 第13行	I[o*RKT'" 增加“纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务”有关规定	w^K^I_2ge 76
	{#IPf0O 51	M8w5Ob 倒数12-11行“比如，商贸……运输业务。”	elJ)4Em 删除	iq?#rb P#I 77
	FDR1Gy 51	}aB#z<B6 倒数第6行	a:SQ16_? 增加“纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减免项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。”	l2b{u GE 77
	Y^$HrI(vq 56	P+eKZo 第3行	'%v#v3' 增加营改增相关规定	,]R8(bD) 80
	_RMQy~&b 58	EjEFg#q 倒数第5行	hwnx<f ' 增加4.5.6.的内容	x}fn'iUnm 83
	vUQFQ 59	{u7##Vrgt8 第2行下面	JU0]Wq<^[ 增加零税率相关规定	6FfOH<\z6i 83
	>=ot8%.!,B 59	zIQzmvf 第4行下面	Hv#q:R8 增加“外贸企业外购研发服务和设计服务免征增值税，其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。”	D)='8jV7 83
	\zXlN 59	]pTvM om$6 第7行下面	Hr;h4J 增加“应税服务退税率为其按照《营改增》第十三条第（一）至（三）项规定适用的增值税税率。”	B\j~)vg 83
	vnX 60	)"@t6. 倒数第1行下面	toa-Wa{ 增加11.内容	ic6L9>[ 85--86
	#*q2d 61	.R44$F 第13行“（17%、13%）”	WoL9V"] 删除	>AD=31lq 86
	}\|8*sk#[ 63	g;F"7 ^sg 倒数第8行上面	r$)$n&j 增加（6）的内容及【例2-7】	upn8n vy4( 89
	?`sy%G 64	lHBI 14行下面	<MD;@_Nz\ 增加“5.实行免抵退税办法的零税率应税服务提供者同时有货物劳务”的相关处理规定	ph30'"[Z} 90
	7u11&(Lz 65	s(@h 2:j 倒数第11行上面	ka7uK][ 增加4.营改增的相关内容	34C``i 91--92
	>POO-8Q 67-68	ESQ!@G/n （一）中的内容	\,W.0#D8v4 内容发生了改变	irxz l3 93--94
	Yt1mB[&f^ 70	#JNy 倒数第2行上面	pD`/_-=^h 增加“公司+农户”模式的相关规定	pV`$7^#X 96
	/MMtTB H 71	OS7RQw1 6-7“财政部……作了规定”	+Takde%~ 删除	&a~=b, 97
	p]LnE`v 75	=DgCC\|p 倒数4-5行“自2012年10月……流通环节增值税”	Vb6K:ZnF 删除	B#N7qoi 101
	(}H ,ng'4 75	-Q[g/% 倒数7-11行“（六）扶持……规定执行”	4KIWb~0Y 删除	v+q<BYq 101
	Y5TS>iEE] 76-77	Ygj6(2 3.到7.全部内容	f'/ KMe%< 删除	e9@(/+ 101
lJ/6-dP	@@pq'iRn	hTS\|_5b	a\|x8=H 101
F?*k}]Gi 78	mY2:m(9"5	.P/xs4 删除（十五）的内容，增加“（十一）自2013年……（十二）为进一步……”的内容	-q2MrJ* 102
OhWC}s 78	iz x[ 倒数第6行	EZAm)5:]A 增加“三、营业税改征增值税试点过渡政策的规定”的内容	lSCY5[? 102---106
`ut)+T V 78	H`\|0-`q 最后一行	vo;5f[>4i 增加（四）起征点的相关规定	;~ee[W$1 106
>}]H;& l 79	*F Pg#a+ 第11行	[\HQPo'S 增加“纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率。”	oI$V\|D3 9 106
?[SVqj2- 79	S:97B\u` “第十节征收管理”	6 o lV+ 改为“第十一节征收管理”	n&7@@@cA 107
elKx]%k*) 81	@ R'E?\| 倒数16-18“根据……纳税申报”	pI^=B-7 删除	+{vQSFW 109
@,6ST0xT (	yV_ L/,6}D	4!'1/3cY	i+U51t<
GMb!Q0I8 81	M)=\|<h"F 第19行	Ar~{=X 增加四、的内容	"'aqb~j^ 109
KZ\dB;W<\| 81	_W+Q3Jx-( 四、	{d}26 $<$] 整个知识点进行调整	'}zT1F* p= 109--110
R#fy60 82-84	c,AZ/t	e[p^ p!a	2VMX:&3 5J 110--112
yy))Z0E5 84	yA0Y 14\* 表下面2-3行,	JJNmpUJ 删除2—3行，增加填表的具体事项	!h/dZ`# 112
Bfn]-]>sD 86	C zpsqTQ 最后1行	"S\|(4BUJ( 增加货运专用发票的相关规定	A?sNXhh 121
_DrnL}9I7 87	B{4"$Mi 第2行	Si[eAAd' : 修改了“最高开票限额”的概念	u=l0f6W 121
-_w~JCx 87	_X?y,# 第4行“最高……机关负责”	nO:HB.&@ 删除，同时增加“一般纳税人申请最高开票限额”的相关规定	ZU^Q1}</5 121
e mC\i 87	!r2}59J 最高开票限额申请表	gpsrw>nw 进行调整	& ]%\.m 122
HMQ'b(a' 88	J;"nm3[.q 倒数第5行	l]/> `62 增加营改增相关规定	W=M< c@ 122--123
y,1S&k 89	8}J(c=4Gk 第2行	JN)"2}SE 增加（五）（六）内容	w0\4Wa 123--124
Do(PdF6A 90	(OQi%/Oy 第7自然段下面	LP8o7%sv! 修改（三）的内容	U0zW9jB 125
"1\(ZKG8^Q 91	89ZDOji?O 第10行	-^y1iN'D 合并相关内容并增加4.的内容	*SXSF95 126

91

倒数第14行

修改（二）的内容

127

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mhJOR'2 第三章 f/IRO33 消费税法	oC@"^>4 97	6/V{>MTZg 第2段第1-2行“消费税……等课税”	~'Qpf 8) 改为“消费税一般对所有消费品包括生活必需品和日用品普遍课税，一般概念上，消费税主要指对特定消费品或特定消费行为如奢侈品课税”	kERaY9L\ 134
	ZhJ\|ZvJ 101	pT_e;,KW U 倒数第5段第2行“子午线外胎”	]Nd'%M 改为“子午线轮胎”	J4'! 138
	B4*X0x 107、108、111、112	)l[7;ZIw$ 例题	I")"s 例题年份进行了调整	?O.6r" 144、145、147、148
	4?*"7t3 112	-f\|+	./BP+\)lO	eqUn8<<s 150
	D\_*,Fc 112	O+8ApicjTc	}HA2ce\ 增加“（12）外购已税石脑油、燃料油为原料生产的应税消费品。“	[r~rIb%Zj 150
	r/s& ee 112	&:cTo(C' 倒数第7行“外购……消费品”	-SC2Zgi)A 改成“对外购的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油”	) *$ 150
	qS/71Kv' 113	5@%=LPV 第8-9行“从商业企业……消费税税款”	5x1jLPl' 删除	zx]M/=7,V# 150
	2AdHj&XE 113	ETH#IM8J 第13行“工业企业”后面	B"E(Y M 增加“其销售的化妆品、护肤护发品、鞭炮焰火和珠宝玉石”	U0\|j^.) 150
$nD k mKl	)>#<S0>'j 113	m(7_ZiL= 第14-15行“而需进一步生产加工的”后面	增加“（如需进一步深加工、包装、贴标、组合的珠宝玉石、化妆品、酒、鞭炮焰火等）”，同时删除“如属于上述可抵扣范围”	\|)P;%Fy9 150
	DRBYH( 113	I`n1M+=% 第16-17行“允许……不得扣除”	;KjMZ(Iil1 删除	!f]3Riw-=, 150
	*i]Z= 113	"*>QxA%c4 第21行“从1995年6月1日起”	*!7SM7 删除	C>K"ZJ 150
	)>A%FL9 113	px(1Ppb9	G3?a~n^b	A&_i]o
	?k7/`gU 113	5A=xFj{ 倒数15行	>8mW-p （12）外购已税石脑油、燃料油为原料生产的应税消费品。“	D<L{Z[ 150
	^&w'`-ra 113	GPhwq n{ 倒数第10行“以委托……应税消费品”	cF<DUr)Ve 改为“对委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油”	Hd@T8 D*A 151
	+P6 113-114	1.OXkgh 113倒数第3行-114第9行“以外购……机关备案”	E6&uZr 删除	D]>86& 151
	1MzB?[gx 115	6`$z*C2{ 第1行	M+&eh*:z: 增加“书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天”	F Uv)<rK 151
	'`A67bdq) 115	nOoh2jUM “三、纳税地点”下面第2条“委托个人……个人外”	B(vz$QE,$r 改成“委托加工的应税消费品，除受托方为个人外”	E":":AC# 152
	58gt*yVu 118	~sja^ 最后	nv\|y@!( 增加30.的内容	UtW3KvJ#= 156

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第四章营业税法	F@[l&`7 119	?z p$Wz;k 第2段第1行“转让无形资产”后面	%vgn>A?]1 增加“（不包括营改增中的转让商标权、转让著作权、转让专利权、转让非专利技术，下同）”	(FP- K 157
	90(JP- 119	rqSeh/<iD 最后一句话后面	K%)u zP 增加“自2013年8月1日起，在全国范围内试点，同时增加广播影视服务业。从2014年1月1日起，试点范围增加了铁路运输和邮政服务业”	-:Yx1Y3 [ 157--158
	1#6c sZW5 120	4;yy tY （一）下面第2条	（1）删除“交通运输业” SK#;/fav6 （2）在“金融保险业”后面增加“（不包括有形动产的融资租赁，下同）” bt"*@NJ$ （3）将“邮电通信业”改为“电信业” 6ID@0 （4）在“文化体育业”后面增加“（不包括营改增中的文化创意服务，下同）” w_PnEJa9 （5）在“服务业”后面增加“（不包括营改增中应税服务，下同）”	0;KjP?5 158
	5@6F8:x}V 120	c#Y/?F2p （二）下面第1条“铁路运输的纳税人……基建临管线管理机构”	_I+QInD;) 删除	ZDMS:w.'T 158
	lh{U@,/ 120	:.J Ad$>P 倒数第1—7行	\9jEpE^Ju( 删除“4.金融保险业纳税人包括：……（6）保险业务的机构等。”	Gu-6~^Km9 158
	\|L,_QXA2 121-122	s$s~p +U 121（一）下面第1行-122第4行	（1）删除121“（一）交通运输业”下面的第1行开始至122第4行的全部内容，即删除“交通运输业包括铁路运输……暂不考虑” 90X <Qs （2）在“（一）交通运输业”后面增加一句话“（注：交通运输业，已纳入营改增”	t,Ss3 159
	!o1+#DL)MU 122	7a\at)q/y “（二）建筑业”下面最后	2Jm#3zFYz3 将原教材“（七）服务业”下面的第11条挪至“（二）建筑业”下面第6条，该部分内容为“纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税”	}}G`yfs}r 159
	~x4]^XS 122	C/_Z9LL?F “（三）金融保险业”下面的（2）中第1行	Z^wogIAV 在“也称金融租赁”后面增加“注：有形动产租赁，已纳入营改增”	=~yRgGwJ 159
	b8@?fC+tm 122-123	#?u#=] 122倒数第2行—123第2行	（1）将“（四）邮电通信业”改为“（四）电信业” sYE\| （2）删除122最后1行—123第2行的内容，即“邮电通信业是指专门办理……其他邮政业务”	{el[W,CT# 160
;auT!a~a#	7wKT:~~oS3 123	3qggdi “（五）文化体育业”下面第2行	删除“播映”	WCRGqSr4 160
	zO)Bf( 123	N.(wR “七（服务业）”下面第1、2条	（1）第1条第2行：删除“仓储业”和“广告业”，在“其他服务业”后面增加“（注：仓储业和广告业及有形动产的经营租赁，已纳入营改增）” 'A2^K5`3 （2）原第2条内容“对远洋运输企业从事光租业务……只收取固定租赁费的业务”全部删除	rU/8R'S 160
	WstX>+?' 124	Q!.JV.( “七（服务业）”下面第7、9条	（1）原第7条内容“无船承运业务……国际海上运输经营活动”全部删除 ecvQEK2L （2）原第9条内容“对港口设施经营人收取的……全额征收营业税”全部删除	C( wZjO?N 160
	m9Xauk$( 124	t[}&*2"$/ “七（服务业）”下面第11条	将原第11条内容“纳税人提供的矿山爆破……应当缴纳营业税”挪至“（二）建筑业”下面第6条	jJbS{1z 160
	&1 t84p:^= 124	o@2Y98~Q} “八（转让无形资产）”下面第3行	在“转让商誉”后面增加“（注：转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权和转让商誉，已纳入营改增）”	x<d2/[(}mT 161
o&-D[\|E\| 46[k9T	xaI)d/ 124	PJ-g.0q 倒数第5行	删除“交通运输业”；将“邮电通信业”改为“电信业”	pmfL}Dn 161
	;x,yGb` 125	BMi5F?Q'G 表格	删除“交通运输业”及其对应的税率3%；将“邮电通信业”改为“电信业”	yd\|ao\'= 161
	<~z@GMQCf 125-126	'u}OeS"f 125倒数第4段-126第2段	删除“（一）交通运输业”下面的全部内容“（一）交通运输业 1.纳税人将承揽的……依本公告执行”	C:r3z50 162
	03Uj0.Z\|7 126	; suY “（二）建筑业”下面第2条的最后	在“营业额包括设备的价款”后面增加“如果设备由发包方提供，承包方只是提供安装劳务，营业额不应包括设备的价款；如果设备由承包方提供，与安装劳务一并收款，营业额应包括设备的价款”	W>y> 162
	kltorlH 126	BK]5g[ “（二）建筑业”下面第3条的第4-5行	删除“（二）建筑业”下面第3条的第4行中“（包括个人自建自用住房销售）”，以及第5行的“再按销售不动产征收营业税”	#n_t5 O[ 162
	mlLx!5h= 126	tfIUH'Ez> （三）下面第2条	删除“2.经中国人民银行……人民币借款利息”的内容	}y>/#]X 162
	0g'MFS 126-127	#b,!N 126倒数第2行—127第2行“买卖金融商品（包括股票、债券、外汇……结转下一会计年度”	改为“自2013年12月1日起，纳税人从事金融商品转让业务，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为“金融商品”，不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。若相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但在年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度”	=I8^E\O(" 163
	dt5`UBvUg 127	ROi_k 4Fj 第6条“金融企业……营业税”	删除	W %<,GV 163
	^Ycn&`s 127	y?'Z'	（四）上面的第7点的内容删除“7.外币折合成人民币…..折合应额额。”	0d/ f4 163
	AGhr(\j 127	U_sM==~ 倒数第8行“（四）邮电通信业”	改为“（四）电信业”	kF-7OX0) 163
	T&ib]LmR 127—128	P" aw--f( 倒数第1行	删除“电信单位与其他单位….余额为营业额。”	lw `$( , 163
	_a\$uVZ	h9Tst)iRi		>)t-Zh:n
	9}T(m(WQVu 128	B-p ] . 11-16	（六）下面的第3条的内容删除“3.广告代理业…..缴纳营业税”	NCp]!=uM; 163
	7*eIs2aY 128	\2Yo*jE} “（六）服务业”下面第7条	删除“7.对经过国家版权局….光盘等）。”	uWLf9D" 164
	.efbORp 128	RDxvN:v “（六）服务业”下面第9条	删除“（六）服务业”下面第9条“纳税人从事无船承运业务…….营业税的扣除凭证”的全部内容	R i/D>[ 164
	N Qx>u 129--130	)O,+'w? 倒数第2行	删除第7点的全部内容，即删除“7.中国石油化工集团…..申报缴纳营业税”	xf3;:soC 165
	byHXRA )39 130	x-T7 tr&( 例题4-1	将原例题中的交通运输业相关的题目改为建筑业相关的题目	5Z>+NKQ 165
	vhrURY. 129--130	_b! TmS#F1 倒数第2行	删除第7点的全部内容，即删除“7.中国石油化工集团…..申报缴纳营业税”	+{\b&q_ 166
	YeI\|&FMX 131	{#N,&? [		x75 3o\u! 166
	v*&WqVg	R:y u		RY}:&vWDk
	m!WDXt 131最后二行——132第五节上面	yK>s]65& 删除131最后二行——132第6行“1.邮电业务征税问题………一律不得开具增值税专用发票”	改成”1.提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为 a?X#G/) 2、财政部、国家税务总局规定的其他情形”	$-uMWJ)l 166
	72\o6{BiC	Bgs,6:		e@DVf
	Zr\|\T7w 3 133	qf*e2" ~v 第10行	删除税收优惠的第3条后面的内容，即删除“学校和其他教育机构是指….的各类学校。”	^.>XDUO F 167
	D 26A%[^O 133	*#Iqz9X.Y3	增加“（6）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 o(YF`;OhvS （7）和境内保险机构为出口货物提供的保险产品。”	V4. }wz_Y 167
	=k2"1f~e 133	pA H9 倒数5-8段2.3.	删除	]g]~!": 167
	Fq!- %Y 134	WYW@%t 第7条“为扩大就业……下年使用”	删除	X?SLYm@v 168
	sf,9Ym 134	L8cPNgZ 第9条	改为“对个人出租住房，不区分用途，以3%的法定税率为基数减半征收营业税”	^20x\K 168
	:Oc&{z?q 135	jO5Wemqf 第20条	删除“20.对中国电信公司….不再征收营业税”	e ls&_BPE 168
	T2}ccnDi 135	(h27SLY m 第22条涉及到的“房产税”	删除	k(wJ6pc 168
	]Czq A c 136	e:(~=9}Li 第33条“自2009年……营业税”	删除	HE*P0Yf= 169
	C44*qiG. 136-137	0hX@ta[Up 第39条“对境外单位……予以退税”	删除	.KxE>lJbqM 170
	'p4b8:X 137	g&L $5 第40条第5行“仓储业”	删除	"yPKdwP 170
	B:tGD@ 138	MJ~)CiKgN 第45条下面	增加2个优惠规定	,CjJO - 171
	!gG\jC~n 139	b*o,re)Dj 1-4	删除“（六）融资租赁业务….的当天。” f/e2td*A 删除“（七）金融商品…转移之日。”	;aUI3n% 172
	UdX aC= Q 141	;/ao3Q 第8、23条	删除	,E8~^\HV 174
	k?'PCV 142	6\|{uZNz 最后	增加36.37.38.	g#<M/qn 175

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z>i D 第五章 -H`G6oMOO 城市维护建设税法和烟叶税法	5!Z+2Cu] 144、148	AEnS_Q 例题	im+2)9f 例题年份进行了调整	MZw%s(lv 178、181
	6DJ,/J2F 147	`CK;,>i 【例5-2】上面1行	=pcj{B{qa 增加“收购金额”有关规定	2ZtqZ64i 180
	%T6#c7U_ 147	cJ8F#t 例题	?GFxJ6!%I 例题中的数字及计算发生改变	,0&lag 180
	.3\|9 ~] 147	R/^JyL 倒数第8行	sp** Sg) 增加“收购烟叶的当天是指纳税人向烟叶销售者收购付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天”	NTL#! 180
	Sc6wC H 147	R[&lk~a{= 倒数第5行“烟叶税由地方税务机关征收”	qqzQKN 改为“烟叶收购地的主管税务机关是指烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。”	r$v?[x>+K 180
	mZ;yk( 149	2J4 \|7UwJ 最后	rY!uc! 增加13.	ZVp\5V* 182

第六章关税法	z}bnw2d] 152	2hJ{+E.m 倒数第7行“从量税”后面	HnP;1Gi 增加“选择税”	{yb\p9q{Yo 185
	5h:SH]tn8] 153	jm-0]ugY&` “（3）复合税”下面	lIFt/ 增加“（4）选择税”的相关内容	<Z m ,q} 186
	(v4 156	H;sQ]:.*] 第11行下面	u\e#_*> 增加④⑤的内容	P/I{q s 189
	Gr6ma*)y~t 157	7t04!dD} 倒数第9行“加工贸易……完税价格”	/a$+EQ$ 改为“加工贸易进口料件及其制成品应当征税的，海关按照以下规定审查确定完税价格”	Tc88U8Gc 190
	,\IqKRcYU 157-158	>\|Jw,,uf （2）内销的来料……予以计入	3,vH:L4 内容发生变化	4{vd6T}V! 191
	m@O\Bi}=} 158	g?>AY2f[5 第3、4、5、6、7、8、9条	bg HaheU 内容发生变化	%C3cdy_c 191--192
	,g,jY]o 158	pK8nzGQ l7	I }/Oi]jA6 增加11.的内容	7&At_l_ 192
	w@: ]]R 160	5pok%g 第7条“海关……收发货人”	Vd?v"2S(9 删除	/B!m\|)h5~ 194
	oX}n"5o: 160	EORRSP,$2 例题	zJnVO$A' 更改例题年份，将运费计算抵扣改为凭借专用发票抵扣进项税额，相应的计算数字发生变化	Un/fP1 194
	{;4PP463 167	4w z 6% 例题	*SY4lqN 更改例题年份	ya_'Oz!C 200
	}-L@AC/\# 169	2T3DV])Q	o(``7A@7a 增加3.的内容	@}?D<O8#"# 202

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q AVfbcb 第七章 ms\/=96F 资源税法和土地增值税法	A Wh*<H 171	p@8^gc 第4自然段	mYjiiql~ “中外合作开采石油、天然气…..纳税义务人”改为“根据《国务院关于修改《中华人民共和国对外合作开采陆上石油资源条例》的决定》（中华人民共和国国务院令第606号）：自2011年11月1日起……不再缴纳矿区使用费。”	WUWb5xA 205
	q\b ?o!#_ 174	:y-0qzD? 例题	NVA`t]gn 例题年份进行了调整	h NOYFH 208
	5- 5(`OZ{' 175	UE,~_hp 第3条	W3V{Xk\| “3.自2007年2月1日起……每吨2元征收”改为“铁矿石资源减按80%征收资源税”	;Jbc'V'fm 209
	YaVc9du7 175	S7NnC4)=-f 第4条	;*4tVp, “4.国务院规定的其他减税、免税项目……”改成“尾矿再利用的，不再征收资源税”	-KwL9J4u 209
	8X ?GY8W: 175	VVQ74b 倒数第8行	tD~PvUJ “为支付货款的当天”改为“为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天”	WQLHjGehe 209
	!Zyx$2K 176	n\|mJ E,N 第7行	!!+/Wgd:6 “对其开采的矿产品一律在开采地纳税”改为“实行从量计征的应税产品……适用税率计算划拨”	%AEK[W+0 210
	ptWG@"j/b 182	F%_,]^ n[ 倒数第4段最后1行	QVG0>,+}$ “5‰”改为“0.5‰”	3^A/`8R7K 216
	nA_ zP4 183	ngkeJ)M0$ 第1段例题	hKH$AEHEU} 计算数字发生变化	^0-e,d 9h 217
	AeY$.b 187	%$Jqt 倒数第5行	27*(oT “对企事业单位、社会团体以及其他组织转让服务”改为“对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房”	fs3-rXoB 222
	cdJ`Gk 188	]EVe@ 第四自然段	_Xk03\n6 “对因中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制……应予以退税”	=8$0$d 222
	Ql: b1C, 189	iA%' ;V 第3段下面	SZK)q 增加“纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报，是指房地产开发企业……一年之内不得变更”	4l%?mvA^m 223

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4/*H.Fl 第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法	:Q@)*kQH 194	[B^G- 第5自然段	!e3YnlE 删除第一句话，并将后面内容插入原第三段中	wAYB RY[ 228
	GBP-V66 194	ZPO\|<uR 第4自然段	:\yc*OtX 删除“自2012年1月1日起，人保投资控股有限公司应按照……向其在全国各地的房产所在地主管税务机关申报办理税务登记。”	"Xn%at4 228
	R 1ktj 195	SwH2$:f 第1自然段最后	]Kdet"+ 增加“自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税”	2cf' ,cv@8 229
	?Zz'\|.l@ 195	pOga6'aB) 1.（1）的最下面	;(6P6@+o 将原教材196页（6）中的内容挪至195页1.（1）的最下面，并在这句话前面增加“自2010年12月21日起”	,EEPh>cXc 229
	o a<q / 195	M>l^%` 1.（2）的最下面	[!"XcFY:a 将原教材195页—196页1.（4）中的内容挪至1.（2）的最下面，同时将原话中“从2006年1月1日起”后面的“房屋附属设备和配套设施计征房产税按以下规定执行”改为“为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求”	J]pa4C` 229
	x<B'.3y 195	)`HA:: 倒数第五行	uDayBaR 改为“根据财税〔2009〕128号的规定，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税”	Q\kub_I{@ 229
	1 W'F3 195-196	l@~LV}BI 1.（4）	-5>NE35Cto 将原教材1.（4）中的内容移至1.（2）的最下面，同时将原话中“房屋……执行”改为“为了维持……设计要求”	l1+[ 230
	G&9#*<F$c 196	H:S,\D?%2x 第4自然段	ZR3nK0 移至原教材195页1.（1）的最下面	d^V$Z6* ] 230
	+=P@HfVfiq 196	j+^L~, S “2.从租计征”上面	.FP$ IWt/1 增加“（5）凡在房产税征收范围内的具备房屋功能地下建筑物……计算征收房产税”	or?%-) 230
	smU4jh9S 196	p25Fn`}H “2.从租计征”下面第4段	H s?zq 删除	?m"\|QS!!K 230
	7_\ Mwy{P 196	Y=B3q8l5 “2.从租计征”最下面	yA7)Y})> 增加“出租的地下建筑，……征收房产税”	<GIwRVCU 230
	F $yO 197	0SV\{]2 “（二）”中第2、3段	i~yX tya 删除	SUdm 0y 231
	J\|QiH< 198	faJM^u 第4条	XZph%j0o 删除	3y`F<&sA 232
	YD[H 198	@Hjea1@t 第9条	BBL485` “供热……免税界限”改为“自2011年1月……自供热单位”	Cmd329AH 232
	RA/EpD:H 198	"Pc$\zJm; 第10条	Q~,YbZ-7 删除	oXYMoi 232
	\| {P\| . 198	>bm\|%Ou" 第11条	@h9MxCE! 增加“自2013年1月1日至2015年12月31日，对高校学生公寓……予以退税”	j, u#K)7{T 232
	*^XbDg9 198	tIZ~^*' 第12条第一段后面	J !#Zi#8sF 增加“自2013年1月1日至2015年12月31日，为支持国家商品储备……予以退税”	ae`\| ic 232--233
	>SI<rR[~% 201	>1\|g5 第3行后面	/oP^'""@je 在“（以下……）”前增加“2013年12月4日国务院第32次……实施）”	Plo,XU 235
	zQ8!rCkg4 201	3fkk [U “（一）纳税义务人”下面第1行	j$@tK0P 在“国有土地”后面增加“或集体土地”	j4.&l3 235
	yfe'>]7 202	(.X]F_*sc 二、上面	4E3g,%9u 删除“另外，自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。”	vv5i? F 236
	Jh@_9/? 204	q~Jq/E"f 11.（5）	Dz&+PES_k （1）将“场内……土地使用税”改为“场外道路……土地使用税” z;3NiY （2）增加“机场工作区……土地使用税”	O.+9,4A( 238
	Y94MI1O5$ 204-205	2C "=!' 204页最后一段	?b:_AO& 删除最后两句话	>- Bg%J9 239
	$:vkX 205	9]yW_]P 倒数第2行	k onoI&kV\| 增加（18）为支持国家商品储备业务发展，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的土地，自2013年1月1日至2015年12月31日，继续免征城镇土地使用税。 ]T<^{jG （19）为贯彻落实《国务院关于加快棚户区改造工作的意见》自2013年7月4日起，对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。 ijYvqZ_ （20）为支持城市道路客运业发展，自2013年1月1日至2015年12月31日，对城市公交站场、道路客运站场的运营用地，免征城镇土地使用税。	8tc*.H{^+ 239--240
	/L~m#HxWU 206	By((,QpB 第4、6、8条	>L>+2z 删除	1/iE`Si 240
	3N4.$#>#9@ 207	GESXc$E8 第15条	Dkw7]9Qm “供热企业包括……征免税界限”改为“自2011年1月日至2015年12月31日，对向居民供热……自供热单位”	$99R\|^ 241
	A"l{?;~ 207	o/p-! 第15条下面	?]!vRm Z; 增加“对在一个纳税年度内……由县以上地方税务机关批准”	(6qsKX 241
	@.9I3E-= 209	IgX4.]W5 “（一）国有土地使用权出让”的最下面	'"xiS$b( 增加“国有土地使用权出让，……而减免契税”	Z9 w:&oa@ 243
	+Ui_ O 209	zhsx& 倒数第13行	ME+em1ZH “2.以房产…转让”改为“2.以房产作投资、入股”	R@`rT*lJ 243
	a6nlt?1?D 209	s>[{}7ca 倒数第10行	[]}N 在“投资于乙企业”后面增加“取得相应的股权”	i0Pn Z J 243
	=*MR(b> 210	P Jo 第5自然段	; B$*)X9 删除“（六）”	ElR)Gd_8 244
	=ApY9` 211	S/O xr%H 例题	Pes =aw 例题中数字进行调整	!v>ew9 245
	<DmTj$ 212	S+T\|a:]\7 第3行	<GZhH: 在句末增加“免征契税”	(F&YdWe: 246
	\|63Y >U" 212	Lb~\Yn'z 第7行	3\|eUy_d3 在“有限责任公司……公司的”后面增加“或者股份有限公司整体改建为有限责任公司”	nNR:cGfG 246
	ukihx?5 212	>t#\&\|9I 第12、13行	=cp;Q,t'9L 在12、13行中涉及到的3个“股权”后面增加“（股份）”	e\N0@ 246
	o#{#r@,i 212	fusPMf *[ “2.企业股权重组”中	O E\|+R4M 删除“国有、集体企业实施………政策规定如下：（1）”	^H=o3#P~L 246
	3$_2weZxYn 212	fVUKvZ}P* 24行	0k1MKzi Q 删除“2.（2）”	K&S@F!#g 246
	gWu"91Y0> 212	Zi1YZxF`Y 第3条	E .;io*0 （1）将其中涉及到的“企业”改为“公司” PqfVX8/q0 （2）将“合并改建为一个企业”改为“合并为一个公司，且原投资主体存续的”	^ f{qJ[, 246
	2"M_sL 212	:,YLx9i> 第4条	AM/lbMr （1）将其中涉及到的“企业”改为“公司” JtmQzr0> （2）将“不征收契税”改为“免征契税”	i./Y w 246
	~@fanR = 212	Pd],}/ZG- 第6条	]h8/M7k 将其中涉及到的“注销”二字删除	J/7u7_ 246
	3@HIpQM3 213	Sf/W9Jw 倒数第3行	5KaSWw/ 增加：13.为贯彻落实《国务院关于加快棚户区改造工作的意见》自2013年7月4日起，对改造安置住房经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置住房的，免征契税。对个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税；购买超过90平方米，但符合普通住房标准的改造安置住房，按法定税率减半计征契税。	R=86w_ 247
	%: tr 214	Q9q9<J7j$ 第一自然段	mxhW\|}_-j “政府主管……不征收契税”改为“对承受县级以上……免征契税”	g& >mP? 248
	GfNWP 214	opnkmM&[ 第三自然段	S41)l!+2 删除	\S5V}!_ 248
	u[J7Y 215	@`2oz i~lO （二）最下面	Iq@IUFpc7~ 删除（二）中最后一句话	p1?J 249
	#VR`?n?, 216	_<Vg[-:1 例题	QvNi8TB 例题中数字进行调整	gy g\|Tno 250
	qKx59 218	W7 ]mfy^ 第30条	qIk )'!Vk 删除	4SBLu%=s% 252
	yEnKUo[ 219	I')x]edU 最后	/gF]s_ 增加了2013年的一些新规定	"mG!L$ 253

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G^eFS; 第九章 t1_y1!uQ 车辆购置税法、车船税法和印花税法	onypwfIk)t 222	B0?@k 4.（1）	:!*;0~# “底盘和发动机”改为“底盘”	$hY]EB 256
	eNk!pI7g 222	JqV<A3i 三、上面	l8 2uK"M 增加“根据国家税务总局关于机动车电子信息采集和最低计税几个核定有关事项的公告”（国税局公告2013年36号）的规定，为加快核定车辆购置税最低计税价格，提高征收效率，方便纳税人。自2014年1月1日起，税务总局决定将增值税防伪税控系统有关数据导入机动车合格证电子信息系统，并上传税务总局，税务总局根据应税车辆价格（增值税含税价格）信息，按照车辆购置税最低计税价格核定的规定，实时核定每台应税车辆最低计税价格并下发各地执。”	o\V4qekk 256
	a(t<eN>b! 223	sMpC4E 例题	.$E~.6J %i 例题年份进行调整	di P4]/%1 257
	/iJhCB[QZ 224	$S-;M0 G x 四、（一）4.（3）	9g,L1 W* 在“专家”后面增加“进口”二字	!z6/.>QJ~ 258
	l\l]9Z6% 224	PI<s5bns { 四、（一）最下面	Ognq*[om 增加“6.自2004年10月1日起，对农用三……购置税”	_ . 258
	[g 68O* 227	\(7#N<- 二、中	a9q ?9X “国务院……确定”改为“车辆的具体……幅度内确定”	G&@RLht 261
	hI#M {cz 227	lSsFI30 表格	9(gOk 车船税年基准税额有所变化	5T@'2)BI= 262
	i{RS/,h4 228	.`8,$"`4) 表格	xM"XNT6b “备注”下面一栏最后增加“以上”	v7I*W/ 262
	s 17gi,"X 228	+? g,&NE 表格下面第6行	@<{#v.T “拖船按照……车船税”改为“拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税”	TVh7h`Eg 262
	g.VIe 228	5\|={1Lp24g 表格下面第11行	&WV 9%fI “艇身长……每米1800元” 改为“艇身长度超过30米的游艇，每米2000元”	z:,!yU c 262
	0r&9AnnWu+	>$9yQ9&\|	/XK`v=~(l{	[5d][1=
	dWWkO03\| 228	kEDZqUD （三）、（四）两段	xb_:9 “（三）车辆整备质量…按照1吨计算” . zMM86c “（四）船舶净吨位…按照1吨计算”改为“（三）车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位…计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。（四）乘用车以车辆……确定税额区间”	QX3![;0F 262
	Kt7x'5 229	&x5ZEe4 第2行	s3%8W==rBW 删除“（一）自缴额的计算”	`lOoT 263
	V zx(J) 229-230	b-/x （二）的全部内容	=_:L wmI 删除（二）	C)kQi2T 263
	8-lY6M\R\ 231	FDC{8e 第5行	-k{R<L 在“机场”前面增加“依法不需要在车船登记管理部门登记的”	\r9%;?f 264
	2^lT!X@ 231	/>7/S^ “五、（一）”内容	{j@)sDMX 删除第二段	VO6y9X" 264
	@S:/6__ 231	E cz"O 倒数第3段	^$ bhmJYT “6.负责船舶……代收税款凭证” 改为“6.从事机动车第三责任强制保险业务的保险机构为机动车车船……并出具代收税款凭证”	}}Uv0g8D 264
	e)(\| 232	D/`E!6Fk= 第3、4段	'$^ F.2 “3.在一个纳税年度内….缴纳机动车车船税” :*nBo “4.在一个纳税年度内…..该纳税年度的车船税” H)+kN'J 改为“3.纳税人在购买“交强险”时，由扣缴义务人代收代缴车船税的，...车辆登记地主管税务机关应予退还。4.已经缴纳船舶车船税的船舶在同一纳税年度内办理转让过户的，…并将完税凭证的复印件存档备查”	)5OU!c 265
	I]$d,N!. 234	3?(p; 倒数第13行	?{IvA: 删除“专利实施许可和”	MF(~!SOIG 267
	wpI4P: 234	Q~{@3<yEI 倒数第2行	c!T{\|'? 在“转移书据”后面增加“和专利实施许可合同”	9F4\|T7? 268
	JwczE9~o 239	_ 4]dPk#^ 第11条	o>tT!8rH “对股票交易征收印花税…分别按1‰的税率缴纳印花税” 改为“从2008年9月19日起，对证券交易……税率仍保持1‰”	`:4cb$ 272
	zghm2{:`?g 241	Z`KmH.l! （十）下面	Y'h'8 \ 增加“2013年1月1日至2015年12月31日，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，……予以退税”	s30_lddD 274
	uHCgIR l> 241	FCPRg^=<!~ （十一）下面	'a*IZb-M 增加“2013年1月1日至2015年12月31日，对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税；…照章征收”	!Esiq<Yh 274
	\|i8dI)b 241	9U*vnLB （十二）	Oc`fQqYy 删除（十二）全部内容	4UkLvL1x 274
	BI]t}7 242	`s$@6r$ 第1段下面	G9q0E\| 增加“（十四）对公租房经营管理单位建造公租房涉及的印花税予以免征。对公租房经营管…予以免征”	d:''qgz` 274
	n9Yk;D2 245	'3->G/Pu 倒数第2行下面	@=c='V] 增加“2012年3月6日……公告2012年第7号”	k:xV[9ev: 278
	+s}28U! 246	B=Os?'2[	=x}/q4}L 增加11和12	quYZD6IH 278
	5ntP{p%> 246	R[;Z<K\Nn?	^B9wmxe 增加17、18条	\|M_Bbo@ud 279
	zOw]P6Gk 246	'5--eYG	!%@{S8IP.v 增加28、29、30条	VJaL$Wv)H 279

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n`hSn41A 第十章 \|gaZq!l 企业所得税法	%cv%u6 b 251	4qMHVPJv\ 第2行	Oe#k\| 增加了混合性投资业务的具体内容	dlU=k9N- 284
	X6;aF;"5 265	\|joGrWv4 倒数第4行	2AluH8X/ 在“20.根据……”上面增加：20.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中因委托销售电话入网卡……准予在企业所得税前据实扣除。	,lUo @+ 299
	LgaJp_d>9* 265	WP>O7[\| 最后一行	#B?7{#.1 增加：22.企业维简费支出企业所得税税前扣除规定	*dTw$T# 299
	O+yR+aXr'8 265	MhsG9q_% 最后一行	ep^0Cd/ 增加“企业参与政府统一组织的工矿（含中央下放煤矿）棚户区改造、林区棚户改造、垦区危房改造并同时符合一定条件的棚户区改造支出准予在企业所得税税前扣除（财税【2013】65号文）”	rfZA21y{? 299--300
	-(2-zznZ 266	OlK2< < 第7点中	zb4g\H 0 删除“根据财税【2011】104号规定，金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除的政策，继续执行至2013年12月31日”	tEeMl =u 300
	m&\Gz*)3 285	T;%SB& 第2行	k"U4E J{ 增加：3. 4.的内容	#Z.JOwi 318--319
	kb6v2 ^8H 285	tY#^3ac 二、上面	5 \|b/G 增加8.9.的内容	8sg *qQ 319
	c;e,)$)-\| 287	^T[#rNkeL 倒数11行	&zT~3>2 增加：自2013年1月1日起，企业从事研发活动的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围	Jq!($PdA 322
	#-W5$1 288	KV6S- 倒数第19行	UOu&sg*o2B 增加：11.企业可以聘请具有资质的会计师事务所或税务师事务所，出具当年可加计扣除研发费用专项审计报告或鉴证报告。	; YRZg\|Zw 323
	\|WX4L7yrhK 291	&qC>*X. 第4行	,&9\|Ac?$ 增加：软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方式的软件企业。以及“经认定”和软件企业的获利年度的含义	,i\|f8pZ 326
	V1fP H; 292	4EK[g M8 第5行	)Ga6O2 : 增加软件企业的收入总额的含义	S6QG:\|#P 327
	}>w; +XU 293	/<C=9?Ok 倒数第17行	?/wloLS47 增加：（三）期货投资者保障基金的税收优惠政策的具体内容	Gl:ASPZ6 328
	7'I7 294	p hdN9<Z 第9自然段	*" )[Srbg 增加：（五）电网企业电网新建项目享受所得税的优惠政策的具体内容	c"xaN 330
	~IXfID!8 296	*O;N"jf 第5自然段	VX%+!6+fS 增加赣州市执行西部大开发政策的规定	p5K NqqZZ 332
	cMg/T.O 301	_=MWt_A '3 倒数第5行	YV msWuF 增加营业税改征增值税试点中的非居民企业，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。	\|2# Ro* 338
	V*aTDU%-. 307	m";gD[m 第一自然段	sF$m?/Kt 第5点增加了相关内容	*E]\l+]J 343--344
	b$`O\|S 311	-%.V0=G(Z 第2行	G!\xc 增加：（八）非居民承包工程作业和提供劳务所得税管理的具体内容（九）非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税	PG!vn@b6 348

*l//r V?l 第十一章个人所得税法	z-Dp LV 338	\a!<^\|C& 删除（四）1中的第二段	~iWSc8- 删除“个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除……也享受此项所得税前扣除。”的内容	Q?@G>uz 377
	j66@E\dN 346	H #BgE29	*C BCQp[$ 删除（三）全部内容	8'_Y=7b0Nw 385
	DFonK{	5 %Gf?LyO	zMKL: Um"	~'3% Qr
	.p`'^$X^ 355	gISs+g （十六）中的内容	.Dm{mV@*T （十六）中的内容全部调整	-+>am? 394
	67x^{u7 364	sYpogFfV 最后	9YABr> ? 增加：（三十四）个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税规定（三十五）企业年金职业年金个人所得税征收的规定（与新教材394页内容有部分重复）	;"Y6&YP< 403
	V*}zwms6 370	/`> P\|J 倒数第11行	bSLj-vp 删除“个人储蓄存款利息所得”	Xdt+\}\ 411

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只看该作者 9楼发表于: 2014-04-04

_x6E_i-( 第十二章税收征收管理法	3Lki7QW` 390-391	jDXGm[U	k<zGrq=8J 删除“四、税收征收管理权利和义务的设定”全部内容
	5dw@g4N %^ 393	D*'M^k\|1 倒数第6行	N('DIi*or 删除“符合规定的……并在30日内予以答复”
	'. Hp*9R 393	% 3-\3qx* 倒数第4行到倒数第2行	YzW7;U S 修改了“（5）税务登记证的核发……应在30日内发给税务登记证”的具体规定
5\|G3t`$pa 第十三章税务行政法制	{JCz^0DV 435	:*:fun 倒数第5行	_ZM9 "<M-X 删除“四是…发票”
DPQGh`J 第十四章税务代理和税务筹划	Bye@5D 455	\}QuNwc 8-22	^@lg5d3F 删除“税务代理作为……行政职权”
DPQGh`J 第十四章税务代理和税务筹划	0gD59N'C 458	ak8^/1*@ 倒数第16行	&9w%n 在上方增加：对于营改增企业增值税一般纳税人认定登记代理……报送所需各种材料。